2025年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案1完整版202520258.pdfVIP

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

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2025年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(不定项选择题)(每题2.00分)

我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。2019年取得

电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行

核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，

会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福

利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800

万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉

讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

关于甲企业2019年应纳税所得额的确定，下列说法正确的有（）。

A.支付的合同违约金800万元，不得在计算应纳税所得额时扣除

B.支付的罚款350万元，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.外聘研发人员劳务费800万元，不得作为加计扣除研发费的基数

D.支付的税收滞纳金200万元，不得在计算应纳税所得额时扣除

E.诉讼费460万元，可以在计算应纳税所得额时扣除

正确答案：B,D,E,

2.(多项选择题)(每题2.00分)

下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

A.汇总纳税企业

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

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B.保险公司

C.专门从事股权投资业务的企业

D.小型微利企业

E.会计事务所

正确答案：A,B,C,E,

3.(单项选择题)(每题1.00分)

根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付的税收滞纳金

D.逾期偿还贷款导致的银行罚息

正确答案：D,

4.(多项选择题)(每题2.00分)

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，

正确的有（）。

A.划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得

B.划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得

C.划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

E.划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

正确答案：C,D,

5.(多项选择题)(每题2.00分)

下列关于个体工商户和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.个体工商户专营种植业.养殖业.饲养业.捕捞业，减半征收个人所得税

B.合伙企业生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所

得

C.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按“个体工商户的生产.经营所得”计征个人所得税

E.以合伙企业名义对外投资分回的利息或者股息.红利，不并入企业的收入，应单独作为投资者个人

取得的利息.股息.红利缴纳个人所得税

正确答案：B,C,D,

6.(单项选择题)(每题1.00分