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百学须先立志。——朱熹
2025年税务师之税法一题库及精品答案
单选题（共30题）
1、某供热企业为增值税一般纳税人，2025年2月取得供热收入860万元，其
中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增
值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94
【答案】B
2、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租
方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取
的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
【答案】C
3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务
如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69
博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》
【答案】A
4、亚硝酸钠法所用的指示液是
A.结晶紫
B.碘化钾-淀粉
C.荧光黄
D.酚酞
E.邻二氮菲
【答案】B
5、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设
税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A.纳税人应税行为发生地
B.扣缴义务人所在地
C.扣缴义务人应税行为发生地
D.纳税人所在地
【答案】D
6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根
据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
B.0.95
C.1.23
D.1.25
【答案】B
7、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体
废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境
排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环
境排放污染物
【答案】D
8、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，
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