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百学须先立志。——朱熹

2025年税务师资格考试真题附答案解析

·2025年税务师资格考试真题附答案解析】

一、选择题

1.税务师是指经省级财政部门批准注册，在专门从事税务咨询、规

划、代理和诉讼方面业务的人员，税务师具有下列哪项基本条件？

A.年龄在25周岁以上；

B.具有中级以上职称；

C.大专及以上学历；

D.参加一年以上的税务专业工作经验。

答案：C.大专及以上学历。

解析：根据税务师的定义和基本条件，税务师应具有大专及以上学

历。

2.下列关于增值税税目的说法错误的是：

A.货物及加工修理修配劳务

B.不动产

C.软件商品

D.投资物业

答案：D.投资物业。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

解析：增值税税目包括货物及加工修理修配劳务、不动产、软件商

品，但不包括投资物业。

3.某企业年度所得税纳税申报期限为：

A.每年1月31日

B.每年3月31日

C.每年6月30日

D.每年12月31日

答案：A.每年1月31日。

解析：一般情况下，企业年度所得税纳税申报期限为每年1月31

日。

4.比较优势理论是国际贸易理论的重要基础，以下不属于比较优势

理论的是：

A.绝对优势

B.相对优势

C.相对低劣性

D.相对高效性

答案：C.相对低劣性。

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

解析：比较优势理论的内容包括绝对优势、相对优势和相对高效性，

不包括相对低劣性。

5.下列关于国际税收规则的说法正确的是：

A.基于源泉征税原则

B.国际透明度

C.全球特许权支付

D.跨境资本利得

答案：A.基于源泉征税原则。

解析：国际税收规则主要包括基于源泉征税原则、国际透明度和跨

境资本利得等方面。

二、填空题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税期限以税款义务

发生的________为期限。

答案：收入。

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税期限

一般以税款义务发生的收入为期限。

2.公司A在境外设有分公司，该分公司的所得税应按照________计

算和纳税。

答案：适用该国（地区）的税法。

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

解析：根据国际税收原则，公司在境外设立的分公司的所得税应按

照该国（地区）的税法计算和纳税。

3.个人所得税法规定，个人的工资薪金所得按照________计算纳税。

答案：年度汇总。

解析：根据《个人所得税法》，个人的工资薪金所得应按照年度汇

总的方式计算纳税。

4.根据税务师职业道德准则，税务师在提供税务咨询服务时应坚守

________原则。

答案：保密。

解析：根据税务师职业道德准则，税务师在提供税务咨询服务时应