2025年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案1完整版.pdfVIP

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

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2025年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.50分)

下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.任职于杂志社的财务人员张某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

B.任职于杂志社的编辑李某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

C.杂志社的签约作者王某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

D.摄影爱好者赵某将其摄影作品在某杂志社出版取得的所得

正确答案：B,

2.(多项选择题)(每题2.00分)

下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。

A.警用车船免征车船税

B.武装警察部队专用的车船，免征车船税

C.对节能汽车，免征车船税

D.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税

E.对节约能源的汽车免征车船税，对使用新能源的汽车减半征收车船税

正确答案：A,B,D,

3.(单项选择题)(每题1.00分)甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2017年2月将其全

部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购

对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的

其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

正确答案：B,

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

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4.(单项选择题)(每题1.50分)

下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

正确答案：A,

5.(不定项选择题)(每题2.00分)中国公民张某与王某共同出资设立一家律师事务所，协议约定张

某享有70%经营成果。同时张某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2016年相关

业务如下：（1）2016年事务所共取得收入500万元，其中包括6月份由事务所雇佣律师张某凭借

个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务

承接人按收入的6：4来分成。张某6月份为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%，其中

以个人名义雇佣了一名在校大学生力其整理案件资料，支付报酬3000元。（2）张某与王某每人从

事务所领取工资12万元。（3）除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每

人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。（4）9月份，由于事务所

的业务量增加，雇佣律师李某做兼职，与月支付其报酬8000元。（5）事务所其他的合理费用支出

合计50万元。（6）12月份张某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非

营利机构捐给受灾地区。（7）另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投

资持有伴年。根据上述资料，回答下列问题：2016年6月，律师事务所应该为张某代扣代缴的

个人所得税是（）万元。

A.11.092

B.11.542

C.16.942

D.30.442

正确答案：B,

6.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是（）。

A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

B.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有