《出纳实务说》课件.pptVIP

*****************课程目标全面了解出纳工作通过本课程，学习出纳岗位的职责范围、常见业务流程以及工作标准，建立出纳工作的全貌认知。掌握现金收支管理学习现金收支管理的基本原则和常见方法,提升出纳现金管理的能力。了解内部控制要点认知出纳工作中的关键内部控制点,提高出纳的风险意识和内控意识。规划出纳职业发展探讨出纳的职业发展通道,为出纳同学们规划未来的职业发展方向。出纳的角色与职责1资金管理中枢出纳是企业资金流转的关键节点,负责现金、银行、票据等的收支管理。2内部控制执行者出纳在支付流程和收款流程中起到内部控制的作用,确保资金安全合规。3凭证管理专员出纳负责各类凭证的归档管理,为财务核算和审计提供依据。4财务信息提供者出纳掌握企业实时资金状况,为管理层提供及时准确的财务信息。常见出纳业务流程1账户管理出纳负责管理公司的各种银行账户,包括开立、变更和销户等。需严格控制账户使用权限,确保安全性。2收付款处理出纳处理各类收付款业务,包括现金、银行转账、票据等。需确保按时、准确完成收付款流程。3资金调拨出纳负责公司内部不同账户之间的资金调拨,确保各账户资金均衡,满足业务需求。4报表编制出纳需定期编制各类财务报表,如现金流量表、银行对账单等,为财务工作提供依据。现金收支管理现金收入管理妥善记录各种现金收入来源,及时入账并存入银行,确保账目清晰透明。现金支出管理严格审核支出凭证,合理安排支付时间,避免资金闲置或拖欠供应商。现金盘点与账实核对定期盘点现金,及时将实际现金余额与账面记录进行核对,确保账目准确无误。现金保管与存放采取保险箱等安全措施,妥善保管现金,避免被盗或遗失。适时将现金存入银行。银行账户管理账户开立与管理及时开立各类银行账户,规范账户名称、账号等信息,定期核对账户余额和明细。银行对账与监控与银行定期对账,及时查明并更正差错,对账单中的各项收支全面监控。账户安全与控制制定账户使用权限,设置严格的审批流程,防范账户被盗用或挪用资金风险。资金调拨与管理根据业务需要及时调拨资金,合理调配款项,确保资金周转顺畅。票据管理票据识别与审查仔细检查票据有效性、合法性、真实性，避免票据风险。票据保管建立健全的票据管理制度，做好票据的收发、保管和登记工作。票据托收掌握托收流程和要求，及时办理托收，确保资金及时回笼。票据到期处理密切关注票据到期日，及时处理如承兑、背书、贴现等业务。付款处理流程收集付款信息收集供应商发票、合同等付款凭证,核实付款金额、付款方式等详细信息。审核付款单出纳审核付款单是否经过相关部门审批,金额是否准确无误。安排付款根据付款条件选择合适的付款方式,如银行转账、支票等。及时完成付款操作。更新账务记录记录付款金额、付款时间等信息,及时更新总账、明细账等会计账簿。保管付款证明妥善保管付款凭证,以备日后核查或审计使用。收款处理流程1收款登记及时记录各类收款信息2收款核对检查收款金额和凭证有效性3收款入账将收款记录计入账簿4收款保管妥善保管现金和银行票据收款处理是出纳工作的关键环节。出纳需要及时登记各类收款信息,仔细核对收款金额和凭证,并将收款记录正确入账。同时还要妥善保管好收到的现金和银行票据,确保资金安全。高效的收款处理能够有效管控现金流,为企业财务运营提供保障。差错纠正与预防差错纠正流程及时发现并纠正差错是出纳工作的重要职责。包括查找差错原因、及时修改账务记录、沟通协调等步骤。预防差错的措施制定严密的内部控制制度、加强岗位分离、定期检查复核等措施都有助于预防差错发生。差错分析与总结对差错原因进行深入分析并总结经验教训,有助于持续改进业务流程,提高出纳工作水平。资金调拨与管理资金划拨根据业务需要及时高效地在不同账户间转移资金,保证资金流动性。资金监控实时监控账户资金状况,提前预测资金需求,并制定相应的资金计划。账户对账定期与银行进行对账,确保账务记录准确无误,发现问题及时纠正。风险管控制定资金风险预警机制,提高资金安全性,最大限度降低潜在风险。税费缴纳实务纳税申报定期准确填写纳税申报表,及时申报各类税款,确保企业合法纳税。发票管理妥善保管和使用发票,确保账务合法合规,为税务审查做好准备。税务合规顾问及时了解税收政策变化,咨询专业税务顾问,确保企业税务风险可控。报表编制与分析作为企业出纳,编制财务报表并进行分析是非常重要的工作。财务报表可以真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,为管理层提供决策依据。1财务报表编制包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表的准确编