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财务支出审批管理制度

TOC\o1-2\h\u22158第一章总则 1

284311.1目的与依据 1

142181.2适用范围 1

68661.3基本原则 1

8894第二章审批权限 2

322222.1各级审批人员的权限划分 2

151732.2特殊情况的审批权限处理 2

24683第三章支出预算管理 2

153173.1预算编制 2

246273.2预算调整 3

18869第四章财务支出审批流程 3

230514.1日常支出审批流程 3

42014.2重大支出审批流程 3

3423第五章各类支出的审批规定 4

296275.1业务费用支出审批 4

124445.2固定资产购置支出审批 4

21257第六章审批责任与监督 4

96696.1审批人员的责任 4

286696.2审批监督机制 5

14529第七章档案管理 5

235847.1审批文件的归档 5

238567.2档案保管与查阅 5

11238第八章附则 5

204208.1制度的解释与修订 5

253728.2生效日期 6

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强公司财务管理，规范财务支出审批行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的财务支出审批管理。包括公司的日常运营支出、项目支出、固定资产购置支出等各类财务支出。

1.3基本原则

（1）合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司的相关规定。

（2）合理性原则：财务支出应符合公司的经营发展需要，具有合理性和必要性。

（3）效益性原则：财务支出应注重资金的使用效益，力求以最小的投入获得最大的产出。

（4）预算控制原则：财务支出应严格按照预算进行控制，未经批准不得超预算支出。

（5）分级审批原则：根据财务支出的金额和性质，实行分级审批制度，保证审批的科学性和有效性。

第二章审批权限

2.1各级审批人员的权限划分

（1）公司总经理：负责审批公司所有重大财务支出，包括但不限于大型项目投资、重大资产购置等。对于日常运营支出，总经理具有一定的审批权限，具体额度根据公司的实际情况确定。

（2）部门经理：负责审批本部门的日常费用支出，包括办公用品采购、差旅费、业务招待费等。对于超出一定额度的支出，需报上级领导审批。

（3）财务经理：负责审核所有财务支出的合法性、合理性和准确性。对于符合规定的支出，予以签字确认；对于不符合规定的支出，有权拒绝支付。

2.2特殊情况的审批权限处理

（1）如遇紧急情况或特殊事项，无法按照正常审批流程进行审批时，可由相关人员电话或邮件请示上级领导，经同意后先行支出，但事后必须及时补办审批手续。

（2）对于超出审批人员权限的支出，必须按照规定的程序逐级上报审批，不得越级审批。

第三章支出预算管理

3.1预算编制

（1）每年年初，各部门根据公司的发展战略和经营计划，编制本部门的年度支出预算。预算内容包括各项费用的明细项目、金额、预计支出时间等。

（2）财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，编制公司的年度支出预算草案。预算草案经公司总经理办公会审议通过后，报董事会批准。

（3）预算批准后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，作为各部门控制支出的依据。

3.2预算调整

（1）在预算执行过程中，如因实际情况发生变化，需要对预算进行调整时，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。

（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司总经理办公会审议。经审议通过的预算调整方案，报董事会批准后执行。

（3）预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准，不得擅自调整预算。

第四章财务支出审批流程

4.1日常支出审批流程

（1）经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、发票号码等信息，并附上相关发票和凭证。

（2）部门经理对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字后提交给财务部门。

（3）财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、费用的计算是否正确等。审核通过后，财务经理签字确认。

（4）根据审批权限，费用报销单依次提交给各级审批人员进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。

4.2重大支出审批流程

（1）经办人填写重大支出申请表，注明支出的项目、金额、用途、预期效益等信息，并附上相关的可行性研究报告、合同等资料。

（2）部门经理对重大支出申请表进行审核，签字后提交给财务部门。

（3）财务部门对重大支出申请表进行审核，审核内容包括项目的可行性