2025国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号精品.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

2025国家开放大学电大本科《纳税筹划》期

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一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小

题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实

际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职

工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当

新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分

支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择

新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏

损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机

构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为

2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:1

6．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是()。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发

票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手

续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上

按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。

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人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性

差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形

式的税收筹划，表述正确的有()。

A．对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况

下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B．如果总机构位

于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形

式，以实现规避高税率的目的C．子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇

总纳税D．无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业