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常州高新企业审计报告

一、审计概述

(1)本年度，根据我国相关法律法规和审计工作要求，我们对常州某高新企业进行了全面审计。此次审计旨在评估该企业在财务管理、内部控制、合规经营等方面的状况，以确保企业资产的安全、合规和高效运作。审计过程中，我们采用了抽样调查、数据分析、现场核实等多种方法，力求全面、客观地反映企业的真实经营状况。

(2)在审计过程中，我们重点关注了企业的财务报表编制、内部控制制度建设和执行情况。通过对财务报表的详细分析，我们发现该企业2019年度营业收入达到10亿元，同比增长20%，净利润为5000万元，同比增长15%。然而，在审计过程中，我们也发现了一些问题，如收入确认不及时、成本费用控制不严格等，这些问题在一定程度上影响了企业的经济效益。

(3)针对企业内部控制制度，我们进行了深入调查。通过现场访谈、查阅文件等方式，我们发现该企业在内部控制方面存在以下问题：一是部分关键岗位人员职责不清，存在交叉管理现象；二是部分内部控制制度执行不到位，如预算管理制度执行不力，导致预算执行偏差较大；三是内部控制监督机制不健全，无法及时发现和纠正违规行为。针对这些问题，我们提出了相应的改进建议，以期帮助企业提高内部控制水平，降低经营风险。

二、审计对象及范围

(1)本次审计的对象为常州某高新企业，该企业成立于2008年，主要从事新能源技术研发与生产。审计期间为2020年度，涵盖了企业的财务报表、内部控制及合规经营等方面。审计过程中，我们选取了企业的主要业务板块，包括研发、生产、销售及售后服务等，共计审计了50个项目，涉及项目金额达15亿元。

(2)审计范围包括但不限于以下几个方面：首先，对企业2020年度的财务报表进行了全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；其次，对企业的内部控制制度进行了评估，重点关注了风险管理与内部控制的有效性；最后，对企业的合规经营进行了检查，确保其经营活动符合国家相关法律法规及行业标准。

(3)在审计过程中，我们还关注了企业的关联交易、对外投资、合同管理等方面。针对关联交易，我们审查了企业与关联方之间的交易价格、交易内容等，以确保交易的公允性；对外投资方面，我们审查了企业的投资项目、投资收益及投资风险；合同管理方面，我们审查了企业的合同签订、履行及变更等环节，以确保合同的有效性和合规性。通过这些审计范围的具体实施，旨在全面、深入地了解企业的经营状况。

三、审计发现的主要问题

(1)在本次审计过程中，我们发现了常州高新企业在财务管理方面存在一些突出问题。首先，企业2019年度营业收入确认存在延迟，据初步统计，延迟确认的收入金额约为2000万元，导致当期营业收入虚增。这一现象在销售部门尤为明显，由于销售合同执行不规范，部分销售收入在合同履行完毕后才予以确认，违反了会计准则。

(2)其次，审计发现企业在成本费用控制上存在不足。例如，生产成本核算过程中，部分原材料采购价格高于市场价格，多支付费用约300万元。此外，管理费用中，员工薪酬和福利支出超出预算，超出预算部分达500万元。这一现象反映出企业在成本管理上的松懈，以及对预算执行的不重视。

(3)在内部控制方面，审计发现企业存在多项不足。首先，内部控制制度执行不力，如预算管理制度未能得到有效执行，导致预算执行偏差较大。其次，部分关键岗位人员职责不清，存在交叉管理现象，如财务部门与采购部门在原材料采购过程中职责界定模糊，导致采购流程不规范。此外，审计还发现企业内部审计部门独立性不足，无法对企业内部控制进行有效监督。这些问题均对企业合规经营和风险控制产生了不利影响。

四、审计评价与建议

(1)针对常州高新企业在财务管理方面的问题，我们建议企业应加强收入确认的规范性，确保收入确认符合会计准则的要求。具体措施包括：建立完善的销售合同管理制度，确保销售合同的签订、执行和变更均符合规定；加强销售部门的内部控制，确保销售收入在合同履行后及时确认；同时，定期对销售收入进行核查，防止收入确认的延迟或遗漏。

(2)对于成本费用控制方面的问题，我们建议企业应采取以下措施：首先，优化采购流程，通过市场调研和供应商评估，确保原材料采购价格合理；其次，加强对员工薪酬和福利支出的管理，确保其不超过预算；此外，建立成本费用预警机制，对超预算的费用进行及时分析，找出原因并采取措施予以纠正。通过这些措施，企业可以有效降低成本，提高经济效益。

(3)在内部控制方面，我们建议企业应采取以下改进措施：一是完善内部控制制度，明确各部门及岗位的职责，确保内部控制制度得到有效执行；二是加强内部审计的独立性，确保内部审计部门能够独立、客观地开展审计工作；三是定期对内部控制制度进行评估，根据实际情况调整和优化内部控制措施。通过这些措施，企业可以有效提升内部控制水平，降低经营