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财务收支专项审计报告

一、审计概况

(1)本次财务收支专项审计是根据我国相关法律法规和审计要求，对某公司2019年度财务收支情况进行全面审查。审计工作由审计组负责实施，审计期间为2020年1月至2020年3月。本次审计旨在确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高公司财务管理水平。

(2)审计过程中，审计组严格按照审计程序，对公司的财务报表、会计凭证、银行对账单、财务制度等相关资料进行了详细审查。同时，审计组还通过访谈、调查等方式，了解公司内部控制制度执行情况，以及财务人员的工作职责和业务能力。在审计过程中，审计组发现了一些问题，如部分会计科目设置不规范、财务报表披露不够详细等。

(3)本次审计共涉及公司各部门，包括财务部、销售部、采购部、人力资源部等。审计组对各部门的财务收支情况进行了全面审查，重点关注了收入、成本、费用等关键环节。在审计过程中，审计组发现部分部门存在财务管理不规范、内部控制制度执行不到位等问题，这些问题可能对公司的财务状况和经营成果产生不利影响。

二、审计发现及问题

(1)在审计过程中，我们发现公司财务报告存在一定的编制不规范现象。具体表现在部分会计科目设置不符合会计准则要求，如应收账款科目下存在未明确分类的应收款项；同时，财务报表中收入、成本、费用等项目的披露不够详细，未能充分反映公司的经营状况。此外，部分财务报表附注内容缺失，未能对重要事项进行充分披露，影响财务报告的透明度。

(2)在内部控制方面，审计组发现公司存在以下问题：首先，内部控制制度执行不到位，部分流程缺乏必要的审批和监督，如采购审批流程中存在越级审批现象，可能导致财务风险。其次，部分岗位设置不合理，财务部门与采购部门存在交叉任职情况，可能引发利益冲突。此外，公司对内部控制制度的培训和宣贯力度不足，员工对内部控制的认识和执行能力有待提高。

(3)审计中还发现，公司在财务管理方面存在以下问题：一是现金管理不规范，部分现金收支未按照规定进行核算，存在现金短缺或多余的情况；二是固定资产管理存在漏洞，部分固定资产未及时进行盘点和折旧，导致账实不符；三是费用报销管理不严格，部分费用报销单据不完整，缺乏必要的审批手续。这些问题若不及时整改，可能对公司的财务状况和经营成果产生不利影响。

三、审计结论及建议

(1)根据本次审计发现的问题，我们得出以下结论：公司财务报告编制不够规范，内部控制制度执行不到位，财务管理存在漏洞，这些问题在一定程度上影响了公司的财务状况和经营成果。为提升公司财务管理水平，确保财务报告的真实性和准确性，我们提出以下建议。

(2)针对财务报告编制不规范的问题，建议公司立即对现有会计科目进行梳理和调整，确保会计科目设置符合会计准则要求。同时，加强对财务报表的编制和披露管理，提高财务报表的详细程度，确保附注内容完整，充分反映公司经营状况。

(3)对于内部控制制度执行不到位的问题，建议公司重新审视和修订内部控制制度，明确各部门和岗位的职责，加强审批和监督流程。同时，加强内部控制制度的培训和宣贯，提高员工对内部控制的认识和执行能力。在财务管理方面，建议公司加强现金管理，规范固定资产管理，严格费用报销管理，确保财务数据的准确性和完整性。

四、附件及参考资料

(1)本附件包含本次审计过程中获取的各类资料，包括但不限于以下内容：一是公司2019年度财务报表及其附注，其中营业收入为人民币10亿元，同比增长5%，净利润为人民币5000万元，同比下降10%。二是审计过程中收集的会计凭证，共计10000份，涉及金额总计人民币5亿元。三是公司内部控制制度及相关文件，包括《内部审计制度》、《财务管理制度》等。四是访谈记录，包括对公司财务总监、财务部经理、销售部经理等关键人员的访谈内容。

(2)在审计过程中，我们发现以下案例：案例一，公司销售部门存在未经审批的现金收入，金额为人民币100万元，占销售收入的1%。案例二，公司采购部门在采购过程中存在越级审批现象，导致采购成本增加，年度采购成本较预算增加5%。案例三，公司财务部门在报销过程中，存在部分费用报销单据不完整，如缺少发票或审批手续不齐全，涉及金额人民币50万元。

(3)本附件还包括了以下数据：一是公司2019年度应收账款周转天数为120天，较上年同期增加30天；二是存货周转天数为90天，较上年同期减少10天；三是总资产周转率为1.2，较上年同期提高0.1。此外，本附件还包含了审计过程中发现的重大风险提示，如公司应收账款回收风险、存货跌价风险、资金管理风险等。针对这些风险，审计组提出了相应的整改建议和风险防范措施。