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初级会计职称《经济法基础》考试模拟试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国《公司法》规定，有限责任公司的股东对公司的债务承担（）

A.无限责任

B.连带责任

C.有限责任

D.按份责任

答案：C

2.下列各项中，不属于增值税税率的是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

3.根据我国《合同法》，以下哪种合同属于无效合同？（）

A.以欺诈手段订立的合同

B.以威胁手段订立的合同

C.以合法形式掩盖非法目的的合同

D.在平等、自愿、公平、诚实信用原则基础上订立的合同

答案：C

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.个人转让财产所得适用比例税率

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

答案：C

5.根据《企业破产法》，破产申请受理后，债务人的下列行为无效的是（）

A.转让财产

B.设立分公司

C.赠与财产

D.清算债务

答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.以下属于我国《公司法》规定的公司形式的是（）

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.有限公司

答案：AD

7.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织

C.增值税的税率有6%、9%、13%等

D.增值税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

答案：ABCD

8.以下属于无效合同的情形有（）

A.当事人意思表示不真实

B.当事人意思表示不完整

C.合同内容违反法律、行政法规的规定

D.当事人意思表示不一致

答案：AC

9.以下属于我国《合同法》规定的有名合同的有（）

A.借款合同

B.租赁合同

C.买卖合同

D.赠与合同

答案：ABCD

10.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

D.企业所得税的计税依据为企业的净利润

答案：ABCD

三、案例分析题（每题10分，共20分）

11.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同约定甲公司向乙公司购买一批货物，货款为100万元。合同签订后，甲公司按照约定向乙公司支付了货款。但乙公司未能按照合同约定交付货物。请问：

（1）乙公司未能按照合同约定交付货物的行为属于什么性质？

（2）甲公司可以采取哪些措施维护自己的合法权益？

答案：

（1）乙公司未能按照合同约定交付货物的行为属于违约行为。

（2）甲公司可以采取以下措施维护自己的合法权益：

①与乙公司协商，要求乙公司履行合同义务，交付货物；

②如果乙公司拒绝履行合同义务，甲公司可以向法院提起诉讼，要求乙公司承担违约责任；

③如果乙公司无力履行合同义务，甲公司可以申请仲裁或者向法院提起诉讼，要求乙公司承担损害赔偿责任。

12.丙公司是一家生产型企业，2019年度实现销售收入2000万元，利润总额为500万元。请根据以下条件计算丙公司2019年度的企业所得税：

（1）企业所得税税率为25%；

（2）丙公司有符合条件的研发费用100万元，按照规定可以加计扣除。

答案：

（1）计算丙公司2019年度的应纳税所得额：

应纳税所得额=利润总额研发费用加计扣除额

应纳税所得额=500万元100万元×75%=375万元

（2）计算丙公司2019年度的企业所得税：

企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

企业所得税=375万元×25%=93.75万元

四、判断题（每题2分，共10分）

13.根据《合同法》，合同成立后，当事人应当履行合同义务，任何一方不得擅自变更或者解除合同。（）

答案：正确

14.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的发票。（）

答案：正确

15.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所的个人。（）

答案：正确

16.破产申请受理后，债务人的法定代表人和其他负责人不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。（）

答案：正确

17.企业所得税的计税依据为企业的销售收入。（）

答案：错误

五、简答题（每题5分，共10分）

18.简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票的作用主要体现在以下几个方面：

（1）增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的发票，是购买方抵扣税款的重要凭证；

（2）增值税专用发票是税务机关对增值税纳税人的税收管理的重要依据；

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