《货币资金报表范例》课件.pptVIP

*****************课程概述课程目标本课程旨在帮助学员深入了解货币资金报表，并掌握其编制方法和分析应用技巧。课程内容课程涵盖货币资金报表编制、分析、管理等方面，并结合案例讲解。货币资金报表的重要性11.财务状况的反映货币资金报表是企业财务状况的重要指标之一，反映了企业拥有和控制的货币资金数量，直接影响企业经营活动和财务状况。22.经营效率的衡量货币资金的周转率和资金使用效率可以反映企业的经营效率，帮助企业提高资金利用效率，降低资金占用成本。33.风险管理的依据货币资金报表可以帮助企业识别和评估货币资金管理中的风险，制定有效的风险管理策略，保障企业资金安全。44.投资决策的参考货币资金报表可以为企业提供重要的财务数据，帮助企业做出合理的投资决策，提高投资回报率。货币资金报表的构成现金包括企业库存现金，是指企业可以随时使用的货币资金。银行存款指企业在银行开立的各种存款账户上的资金。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资。现金及现金等价物的定义银行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等，可以随时或在较短时间内转换为现金。库存现金指企业实际持有的现金，包括人民币和外币现金，用于日常经营活动的支付。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资，通常指期限在三个月以内的投资。现金流量表的编制目的了解企业现金流量状况了解企业现金流入和流出情况，帮助投资者判断企业是否拥有充足的现金流来支付债务、进行再投资等。评估企业盈利能力判断企业能否持续盈利，是否拥有足够的现金流来偿还债务，是否能够持续经营。预测未来现金流量通过分析历史现金流量，预测未来现金流入和流出情况，为企业的投资、融资决策提供参考。现金流量表的编制原则准确性原则确保现金流量表所反映的现金流入和流出信息准确可靠，并与相关会计记录相一致。一致性原则采用一致的会计政策和方法，确保不同时期现金流量表的可比性。完整性原则将所有与企业经营活动、投资活动和筹资活动相关的现金流入和流出都包含在表中。相关性原则确保现金流量表所提供的信息与投资者和其他利益相关者的决策需求相关。现金流量表的编制方法1直接法直接法是指根据现金收支的实际情况，直接将现金流入和现金流出项目列示在现金流量表中。2间接法间接法是指从净利润出发，根据非现金项目的调整，推算出经营活动产生的现金流量。3混合法混合法是指在编制现金流量表时，部分项目采用直接法，部分项目采用间接法。直接法和间接法各有优缺点，企业应根据自身情况选择合适的编制方法。混合法可以结合两种方法的优点，更加全面地反映企业现金流量情况。经营活动现金流量的编制1销售商品、提供劳务收到的现金包括销售商品或提供劳务收到的现金，以及与销售商品或提供劳务相关的其他现金。2收到的税费返还包括增值税、所得税等税费的返还，以及其他与税费相关的现金。3收到的政府补助包括政府给予企业的各种补助，如财政补贴、税收优惠等。4支付的经营成本包括原材料、燃料、动力、人工成本等直接成本，以及其他与生产经营相关的间接成本。5支付的职工薪酬包括工资、奖金、福利等。6支付的税金及附加包括增值税、消费税、营业税等。7支付的其他经营支出包括广告费、运输费、保险费等。投资活动现金流量的编制1购置固定资产支付现金购买厂房、设备等2投资性房地产收购或出售土地等3股权投资投资其他企业的股权4债券投资购买公司债券投资活动现金流量是指企业因投资活动而产生的现金流入和流出，包括购买固定资产、投资性房地产、股权投资、债券投资等。筹资活动现金流量的编制1计算方式使用间接法或直接法计算2资金来源借款、发行债券、发行股票3资金运用偿还债务、回购股票、支付利息4净现金流量资金来源减去资金运用筹资活动现金流量是指企业因筹集资金而产生的现金流入或流出。在编制筹资活动现金流量时，应区分资金来源和资金运用，并分别计算其现金流入和流出。现金及现金等价物期末余额的确定期末余额指会计期末的现金及现金等价物的金额，反映企业在报告期末所拥有的现金和可立即转换为现金的投资。计算方法期末余额通常是通过将期初余额加上当期发生的现金流入，减去当期发生的现金流出计算得出。重要性现金及现金等价物期末余额是编制现金流量表的重要组成部分，也是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。现金流量表的格式及示例现金流量表通常采用纵栏式格式，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类，并分别列示其现金流入和流出情况。企业应根据实际情