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事后监督差错处理操作流程.介绍--第1页
事后监督差错处理操作流程
1目的
本文件规定了XX行（以下简称“本行”）事后监督差错处理操作流程及控制要点，
旨在提高事后监督效果，促进会计核算规范化，有效防范风险，确保各项业务平稳运行。
2适用范围
本文件适用于联社事后监督中心对全辖营业网点事后监督过程中发现问题的差错
处理。
3定义、缩写与分类
3.1定义
1)事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务
处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。
2)事后监督差错：是指事后监督人员对营业网点提交的会计传票进行监督时所发现
的差错和问题。
3.2缩写
无
3.3分类
无
4职责与权限
部门/职责与权限不相容职责
对自查发现的差错及时填写《业务差错报告书》（附件四），
分支机构/综向事后监督部门报告，并予以整改；对事后监督部门下发
合柜员岗的差错问题进行确认，并向事后监督部门汇报整改落实情
况；对有异议的问题，负责向单位负责人报告。
分支机构/负对柜员反馈的异议进行审查，确认差错不属实的，及时向
责人事后监督部门申请复议；负责落实、督查已确认差错的整
事后监督差错处理操作流程.介绍--第1页
事后监督差错处理操作流程.介绍--第2页
部门/岗位职责与权限不相容职责
改。
事后监督中对已完成的会计核算业务及其会计资料进行事后审查和
心/凭证扫描监督；对发现的差错问题进行登记，并向纠正处理岗报告。
岗和审票录收集各网点反馈的差错整改及纠正情况，并在差错登记簿
入岗上记载处理结果。
对扫描岗和审票录入岗提交的问题进行分析判断，属重大
问题报部门经理审核并下发《差错处理通知单》（附件二）。
主动与营业网点沟通整改意见，持续跟进整改效果，对差
事后监督中
错问题单位提交的整改落实情况进行确认并填制《差错整
心/纠正处理
改处理意见》（附件五），提交部门经理审核。在通过分析
岗
各营业网点日常业务中的差错和风险后提出整改意见，提
交部门经理复核。
监督和督促事后监督人员正确执行各项规章制度及履行
事后监督中岗位职责，对纠正处理岗提交的重大问题进行审核，作出
心/主任岗审核结论并向业务主管部门和本行领导报告；受理辖内营
业网点提交的复议申请，审查业务主管部门提交的复议结
果，并及时向复议营业网点回复结果；
运营部/经理对辖内营业网点的业务进行管理、指导、监督；对营业网
岗点提交的复议申请进行评判。
对事后监督部门报告的重大违规问题批转相关部门按规
经营管理层
定程序调查、核实、处理。
5原则与基本规定
5.1原则
1)独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人
员。
2)连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。
3)及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时下发纠正通知，及时
督促整改。
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