《现金流量图》课件.ppt

*******************现金流量图通过可视化的现金流量图，可以清楚地了解企业资金的来源和用途,有助于企业更好地管理和规划现金流。什么是现金流量图？定义现金流量图是一种财务报表,用于反映企业在一定期间内现金流入、现金流出及其净额的变动情况。构成现金流量图包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分,全面反映企业的现金流动情况。作用现金流量图能够帮助分析企业的短期偿债能力、资金管理效率和未来发展趋势等。现金流量图的重要性决策依据现金流量图能为企业提供财务信息,为重要决策提供依据。风险预警分析现金流量可以识别企业潜在风险,有利于制定应对措施。绩效考核现金流量指标可用于评估企业经营管理水平和财务状况。预算管理现金流量预算有助于合理安排资金调度,增强企业资金管控能力。现金流量图的构成要素现金及现金等价物现金包括库存现金和可以随时用于支付的存款。现金等价物是指可以随时转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。经营活动现金流量经营活动产生的现金流入及流出,是企业的主营业务活动。包括销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金。投资活动现金流量与购建固定资产、无形资产和其他长期资产有关的现金流入及流出。包括购买和处置固定资产、无形资产等支付和收回的现金。筹资活动现金流量取得借款收到的现金,偿还债务支付的现金,以及支付股利、利润的现金流出。反映企业融资活动现金的流向。现金流量表的编制步骤1收集信息收集企业一年内的全部会计凭证、账簿记录等原始资料。2分类汇总将收集的资料按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类汇总。3编制表格根据分类情况编制现金流量表各项目的明细表。4计算流量按照现金流量表的编制要求,计算出各项现金流量的金额。编制现金流量表的主要步骤包括：收集相关的财务信息,按照经营、投资和筹资活动分类汇总,编制各项目的明细表,最后计算出各项现金流量的具体数额。这一过程确保了现金流量表的准确性和完整性。经营活动现金流量经营活动产生的现金流量反映了公司的日常经营活动对现金流的影响。从中可以了解到公司的经营状况和运营效率。投资活动现金流量投资活动现金流量反映企业在一定期间内投资活动所产生的现金流量。主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。投资活动现金流出购买固定资产、无形资产和其他长期资产投资支付的现金投资活动现金流入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金取得投资收益收到的现金合理管理投资活动现金流量对企业的长期发展至关重要,能够帮助企业合理配置投资资金,促进企业持续健康发展。筹资活动现金流量企业的筹资活动现金流量包括通过发行股票或债券筹集资金、偿还借款本金和利息、支付股利等相关的现金流入和流出。这些活动直接影响企业的资本结构和财务状况。$10M新增融资通过发行股票或债券筹集的资金$5M偿还贷款偿还银行贷款本金及利息$2M分红支出向股东支付的现金股利$3M融资活动净流入筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物的变动$10.5M现金现金结余增加$2.3M现金等价物短期投资增加-$5M现金流出支付债务本金$7.8M净增加现金及现金等价物净增加额实例分析：ABC公司现金流量我们以ABC公司为例,分析其现金流量情况。ABC公司是一家制造业企业,主要从事日用品的生产和销售。通过梳理ABC公司的现金流量表,可以深入了解其日常经营、投资和筹资活动对现金流动的影响。通过对ABC公司现金流量表的分析,我们可以更好地评估其财务状况,了解企业的盈利能力和偿债能力,为公司未来的发展提供有价值的决策依据。经营活动现金流动分析经营活动现金流量经营活动现金流量代表企业的基本经营实力。分析可了解企业主营业务的盈利能力和现金获取能力。重点关注应收账款、应付账款、存货等变动对现金流量的影响。指标意义分析重点经营活动现金净流入反映企业经营活动获取的现金净额增长趋势、与净利润的比较经营活动现金流量率衡量企业盈利质量的指标指标趋势、与同行业比较现金回收期反映企业经营性往来现金的回收速度指标趋势、与同行业比较投资活动现金流动分析从投资活动现金流分析可以看出,企业在报告期内购建固定资产和进行股权投资支出较大,同时也收回了部分投资,实现了部分现金流入。筹资活动现金流动分析筹资活动现金流量反映了企业向外部筹集资金的情况。主要包括股本、债务融资以及其他筹资渠道带来的现金流入和现金流出。$5M股票融资公司增发股票筹资5百万