《出纳岗位手工操作》课件.ppt

**********************《出纳岗位手工操作》课件简介本课件主要介绍出纳岗位手工操作流程，帮助学习者了解出纳工作流程，掌握操作技巧。DH投稿人：DingJunHong课程目标掌握出纳岗位操作技能学习现金收付、银行存款管理、票据使用等基本操作，提高工作效率和准确性。了解出纳工作流程和相关制度熟悉出纳岗位的职责、权限、流程、制度，规范操作行为，防范风险。提升出纳岗位职业素养增强职业道德、法律意识和风险意识，树立良好的职业操守，提高工作责任感。会计基础知识回顾会计科目了解基本会计科目，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等，并掌握其基本定义和分类方法。会计等式理解“资产=负债+所有者权益”的基本会计等式，并掌握其在会计核算中的应用。会计要素掌握会计要素的定义和相互关系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。会计账簿熟悉常用的会计账簿，如现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账等，并了解其记录内容和格式。现金管理的重要性现金是企业重要的流动资产，也是企业日常经营活动的基础。妥善管理现金，确保资金安全，提高资金使用效率，对于企业的生存和发展至关重要。现金管理的目标是：保证企业资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。出纳岗位的主要职责现金收付负责公司现金的收付工作，确保资金的安全性和完整性。银行存款管理管理公司的银行账户，负责存款、取款、转账等业务。凭证保管负责收据、发票等财务凭证的保管和整理，确保凭证的完整性和真实性。报表编制编制相关财务报表，如现金流量表，为公司财务管理提供数据支持。现金收支业务的基本流程收款收款是指企业收到现金或银行存款的过程。例如，收取客户货款、收取租金等。登记出纳人员需要及时登记现金或银行存款收支情况，包括日期、金额、收款人或付款人、凭证号等信息。核对出纳人员需要核对收款凭证和银行存款对账单，确保收款金额和银行记录一致。入账出纳人员需要将收款信息登记到相应的现金日记账或银行存款日记账。保管出纳人员需要妥善保管收款凭证和相关资料，并定期归档。付款付款是指企业支付现金或银行存款的过程。例如，支付工资、支付供应商货款等。审核付款需要经过审核，确保付款内容合法合规，并符合公司财务制度的要求。签字付款需要授权人员签字，以确保资金安全和合法性。登记出纳人员需要及时登记现金或银行存款支出情况，包括日期、金额、付款人、凭证号等信息。核对出纳人员需要核对付款凭证和银行存款对账单，确保付款金额和银行记录一致。入账出纳人员需要将付款信息登记到相应的现金日记账或银行存款日记账。保管出纳人员需要妥善保管付款凭证和相关资料，并定期归档。现金收支相关账簿的使用1现金日记账记录每天现金收支情况，反映企业现金的增减变动。2银行存款日记账记录企业银行存款的收支情况，反映企业银行存款的增减变动。3现金流量表反映企业一定时期内现金流入和流出的情况，是企业财务状况的重要指标之一。收款业务的具体操作1核对核对收款人信息和金额2签收签收收据并加盖单位印章3登记登记现金收款凭证，记录收款金额和时间4入账及时将收款金额记入现金日记账收款业务是出纳工作的重要组成部分，需要严格遵守相关流程，确保资金安全，避免错误和遗漏。付款业务的具体操作1审核付款凭证严格审核付款凭证，确保真实性、合法性、完整性。审核内容包括：付款依据、金额、收款人信息、签字盖章等。2填制付款凭证根据审核后的付款凭证，填写付款凭证，包括：日期、内容摘要、金额、收款人等信息。并确保信息准确无误。3登记付款日记账将付款凭证内容登记到付款日记账，并进行汇总，确保账证相符。付款日记账用于记录单位的各种付款业务。4签发付款凭证签发付款凭证，并加盖单位公章。签发人必须是经授权的出纳人员。5办理付款手续根据付款凭证，办理付款手续，如开具支票或转账等。并妥善保管相关凭证。银行存款日记账的编制银行存款日记账是记录企业银行存款收支情况的账簿，是出纳人员日常工作的重要内容之一。1设立账户首先要设立银行存款日记账，并设置好账页格式，包括日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额等栏目。2登记收支根据原始凭证，每天登记银行存款的收入和支出情况，并计算出当天的余额。3结转余额每天结转银行存款日记账的余额，并将其作为下一天的期初余额。4定期核对定期与银行对账单核对，及时发现和纠正错误。银行对账单的核对1获取银行对账单每月定期从银行获取对账单。2核对账单信息核对银行对账单上的日期、金额等信息与企业账簿记录。3