长沙市毅杰生态农业有限公司会计凭证审核流程优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司会计凭证审核流程的现状1

2.1财务机构设置现状1

2.2审核流程现状2

3公司会计凭证审核流程存在的问题3

4公司会计凭证审核流程存在的问题分析5

4.1凭证审核流程中缺乏控制环节5

4.2各部门之间缺乏协调沟通5

4.3缺少必要的复核程序5

4.4审核流程中存在大量人为因素5

5公司会计凭证审核流程的优化方案设计5

5.1完善会计信息化平台的优化设计5

5.1.1系统功能设计6

5.1.2操作流程设计7

5.1.3信息集成设计7

5.2提高会计人员专业素养的优化设计8

6总结9

参考资料10

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长沙市毅杰生态农业有限公司会计凭证审核流程优

化设计

1公司简介

长沙市望城区毅杰生态农业有限公司成立于2015年，是一家以农业为主的

公司，他的主要经营范围包含：稻谷、蔬菜、花卉、园艺作物、水果的种植；

正餐服务；家禽饲养；牲畜饲养；内陆养殖；垂钓服务。公司注册资本为50

万，位于湖南省长沙市望城区原佳村栗塘组。该公司会计核算工作主要由会计

主管和出纳负责，会计主管主要负责凭证审核、收入申报、费用报销等工作。

公司的业务部门主要有生产部门（生产车间）、销售部门（客户服务部）和财

务管理中心（财务部）。各部门之间的业务往来均通过财务管理中心进行处理，

财务管理中心负责与公司各部门的结算工作。

图1长沙市毅杰生态农业有限公司组织结构图

2公司会计凭证审核流程的现状

2.1财务机构设置现状

通过对长沙市毅杰生态农业有限公司财务经理业务流程进行分析，我发现：

长沙市毅杰生态农业有限公司只设计了一个财务经理，两名会计和一名出纳，

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其中财务经理主要负责会计凭证的审核以及管理本公司会计员工和出纳，协助

总经理负责本公司财务会计工作，出纳主要负责该公司的现金流出和流入，库

存现金的保管以及银行存款的结算。剩下两名会计主要对公司的业务进行记账

凭证的填制和记账凭证的稽核。

图2财务机构部门结构图

2.2审核流程现状

长沙市毅杰生态农业有限公司成立于2015年，主要从事稻谷、蔬菜等业务。

公司会计凭证审核流程主要包括：对原始凭证进行审核，确认凭证的合法性和

真实性；将原始凭证录入记账凭证中，并进行编号、分类等处理；根据原始凭

证编制记账凭证并登记账簿，如现金日记账、银行存款日记账等；根据会计科

目设置明细账，如工资明细账、固定资产明细账等；根据原始凭证编制记账凭

证，如应付账款明细账等；将记账凭证汇总并编制会计报表，如资产负债表和

利润表。财务管理中心负责对各部门的业务进行核算和监督，并进行月度结算

及财务分析。公司的财务管理中心设有财务经理、会计和出纳。

审核流程图如下：

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图3公司会计审核流程现状图

3公司会计凭证审核流程存在的问题

在凭证审核流程中，该公司的会计人员主要是对原始凭证的完整性与真实

性进行审核，并对错误的会计凭证进行修改，最后根据审核通过的会计凭证编

制科目余额表与总账科目余额表，并汇总成记账凭证汇总表，最终形成公司的

会计核算信息。

由于该公司采用手工记账方式进行会计核算，这就导致了原始凭证与记账

凭证不匹配、业务部门提交的业务单据不符合财务会计准则