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谈改进我国企业内部控制(10)_图文

一、我国企业内部控制现状分析

(1)我国企业内部控制现状总体而言，随着经济全球化进程的加快和市场竞争的加剧，企业内部控制的重要性日益凸显。据我国国家统计局数据显示，截至2022年，我国企业总数已超过5000万户，其中约80%的企业已建立了内部控制制度。然而，从内部控制的有效性和实施情况来看，我国企业内部控制仍存在诸多不足。以制造业为例，根据《中国制造业内部控制报告》显示，我国制造业企业在内部控制设计方面得分仅为63.8分，而在内部控制执行方面得分仅为59.2分，远低于内部控制预期目标。

(2)在内部控制现状分析中，我们可以看到企业在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个方面存在不同的问题。首先，内部控制环境方面，许多企业内部控制制度不健全，缺乏有效的内部控制文化，员工对内部控制的认识不足，导致内部控制执行力低下。例如，某知名企业因内部控制缺失导致重大财务舞弊事件，造成了巨额经济损失。其次，风险评估方面，企业往往缺乏系统性的风险评估体系，无法准确识别和评估潜在风险。据统计，我国企业每年因风险事件造成的损失约为GDP的10%。最后，在控制活动和信息与沟通方面，企业内部缺乏有效的控制措施和沟通机制，使得内部控制无法有效实施。

(3)此外，我国企业内部控制还面临外部环境的影响。随着全球经济一体化，企业面临的竞争压力增大，内部控制的有效性受到考验。以环保政策为例，我国近年来加大了环保执法力度，企业若未建立完善的内部控制体系，将面临高昂的环保处罚成本。据《中国环保执法报告》显示，2019年我国因环境违法行为被处罚的企业超过10万家，罚款总额超过100亿元。此外，信息化时代的到来，也对企业内部控制提出了新的挑战。企业需要适应信息技术的发展，加强内部控制信息化建设，以提高内部控制效率。然而，目前我国企业在内部控制信息化方面还存在一定的差距，许多企业尚未建立完善的内部控制信息化体系。

二、内部控制存在的问题及原因

(1)内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制意识薄弱，部分企业管理层对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度形同虚设。其次，内部控制体系不完善，缺乏针对性强、可操作性的内部控制流程和制度，使得内部控制难以有效实施。最后，内部控制执行力度不足，员工对内部控制制度的遵守程度不高，内部控制执行效果不佳。

(2)造成内部控制问题的原因主要有以下几点。一是内部控制制度设计不合理，未能充分考虑企业实际情况和业务特点，导致制度难以适应企业发展需求。二是内部控制执行不到位，缺乏有效的监督和考核机制，使得内部控制制度流于形式。三是企业内部沟通不畅，信息传递不及时，影响了内部控制的有效性。四是人力资源配置不合理，缺乏专业化的内部控制人才，导致内部控制工作难以深入开展。

(3)此外，外部环境的变化也是导致内部控制问题的重要因素。随着市场竞争的加剧，企业面临的风险和挑战增多，内部控制需要不断调整以适应外部环境的变化。然而，部分企业在应对外部环境变化时，未能及时调整内部控制策略，导致内部控制体系与外部环境脱节。同时，法律法规的更新和变化也对企业的内部控制提出了更高的要求，企业需要不断加强内部控制，以确保合规经营。

三、改进企业内部控制的策略与措施

(1)改进企业内部控制的首要策略是加强内部控制文化建设。根据《中国内部控制白皮书》显示，企业应将内部控制理念融入企业文化，提高员工的内部控制意识。例如，某大型企业在内部推行“诚信、责任、规范”的内部控制文化，通过举办内部控制知识竞赛、案例分析等活动，显著提升了员工的内部控制意识和行为。

(2)其次，优化内部控制体系是关键措施之一。企业应根据自身业务特点和发展阶段，制定符合实际的内部控制制度。以风险管理为例，企业应建立全面的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。例如，某金融机构通过引入国际先进的内部审计系统，对风险进行实时监控，有效降低了风险发生的可能性。

(3)加强内部控制信息化建设是提升内部控制效率的重要途径。据统计，我国企业内部控制信息化投入占企业总投入的比例逐年上升。企业可以通过信息化手段实现内部控制流程的自动化和智能化，提高内部控制效率。如某知名企业通过实施ERP系统，实现了财务、采购、销售等业务的集成管理，有效提升了内部控制水平。同时，企业还应加强内部控制的信息沟通，确保内部控制信息的及时传递和有效利用。

四、信息化技术在内部控制中的应用

(1)信息化技术在内部控制中的应用日益广泛，其核心在于提高内部控制的效率和准确性。据《中国内部控制信息化发展报告》显示，截至2023年，我国约70%的企业已将信息化技术应用于内部控制。其中，电子数据采集与处理系统（EDPS）的应用最为普遍，它能够自动收