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2025年注会税法真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物、提供应税劳务和进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为6%、9%和13%三种

D.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，但不是增值税的纳税依据

答案：D

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的税率一般为25%

B.企业所得税的计税依据是企业的净利润

C.企业所得税的纳税人是依法在我国境内设立的企业

D.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共40分）

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四档

B.个人所得税的免征额为每月5000元

C.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

答案：BCD

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.增值税进项税额可以抵扣销项税额

B.增值税进项税额的抵扣期限为180天

C.增值税进项税额的抵扣必须取得合法的增值税专用发票

D.增值税进项税额的抵扣不得跨年度

答案：ACD

三、判断题（每题2分，共20分）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

答案：错误

6.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，其中源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率扣缴个人所得税。（）

答案：正确

四、计算题（每题10分，共30分）

7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月份购进原材料一批，不含税价值100万元，增值税税率为13%。甲公司当月销售产品一批，不含税销售额为150万元，增值税税率为13%。请计算甲公司当月应纳增值税税额。

答案：甲公司当月应纳增值税税额=150万元×13%100万元×13%=6.5万元

8.乙公司为居民企业，2025年度实现利润总额为1000万元。其中，投资收益为50万元，来源于境内居民企业。请计算乙公司当年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：乙公司当年度应缴纳的企业所得税税额=(1000万元50万元)×25%=237.5万元

9.丙先生为某企业工程师，2025年度工资收入为12万元。请计算丙先生当年度应缴纳的个人所得税税额。

答案：丙先生当年度应缴纳的个人所得税税额=(12万元6万元)×10%2100元=3900元