会计集中核算系统操作规程培训.pptVIP

2业务支出、基本支出、项目支出3基本支出1第二节财务支出6贷：有关科目5借：人员经费支出—**户4人员经费支出分录：第八章财务收入和支出的核算2017第二节财务支出012018业务支出、基本支出、项目支出022019基本支出032020公用经费支出分录：042021借：公用经费支出—**户052022贷：有关科目06第八章财务收入和支出的核算第二节财务支出1业务支出、基本支出、项目支出2项目支出3基建支出分录：4借：基建类支出—**户5贷：有关科目6第八章财务收入和支出的核算01第二节财务支出02业务支出、基本支出、项目支出03项目支出04行政事业类支出分录：05借：行政事业类支出—**户06贷：有关科目第八章财务收入和支出的核算01第二节财务支出03分录05借：**科目—**账户（红字）02红字记账业务04借：有关科目（蓝字）第八章财务收入和支出的核算01第二节财务支出02费用支出日常核算03业务周转金的列账及归还04列账时分录：05借：暂付款项—业务周转金06贷：有关科目第八章财务收入和支出的核算01第二节财务支出02费用支出日常核算03业务周转金的列账及归还04归还时分录：05借：有关科目06贷：暂付款项—业务周转金第八章财务收入和支出的核算费用支出核算分录：01借：业务支出—**费户02人员经费支出—**费户03公用经费支出—**费户04基建类支出—**费户05行政事业类支出—**费户06贷：暂付款项—业务周转金07或贷：有关科目08第八章财务收入和支出的核算第一节大额支付往来大额支付往账业务借：有关科目贷：大额支付往来分录：第十章支付往来业务核算01第一节大额支付往来02大额支付来账业务03自动处理分录：04借：大额支付往来05贷：有关科目第十章支付往来业务核算第一节大额支付往来01大额支付来账业务02人工处理03非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。04第十章支付往来业务核算01第一节大额支付往来03人工处理02大额支付来账业务04非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。第十章支付往来业务核算01第一节大额支付往来02大额支付来账业务03人工处理04联行柜处理。第十章支付往来业务核算贷：**科目综合柜处理。当日“修改”后可转账的借：大额支付往来分录：第十章支付往来业务核算综合柜处理。当日“退回”的分录：借：大额支付往来贷：暂收款项—支付往来暂挂户借：暂收款项—支付往来暂挂户贷：贷：大额支付往来第十章支付往来业务核算综合柜处理。当日“暂时挂账”的当日分录：借：大额支付往来贷：暂收款项—支付往来暂挂户下一工作日分录：借：暂收款项—支付往来暂挂户贷：**科目第十章支付往来业务核算第二节小额支付往来小额支付往账业务普通贷记往账联行柜处理第十章支付往来业务核算第二节小额支付往来小额支付往账业务普通贷记往账综合柜处理当日已清算的，分录借：**科目贷：小额支付往来第十章支付往来业务核算当日日终未清算的，01未清算挂账处理分录02借：**科目03贷：暂收款项—小额未清算挂账户04未清算挂账转出处理分录05借：暂收款项—小额未清算挂账户06贷：小额支付往来07第十章支付往来业务核算第二节再贴现收回委托收款方式拒付申请行余额不足还再贴现分录：借：**准备金存款贷：再贴现-**金融机构户付出：发出托收—**金融机构户第三章再贴现业务核算第二节再贴现收回回购方式约定主动送交支票方式核算分录：借：**准备金存款—**金融机构户贷：再贴现—**金融机构户付出：再贴现票据—**金融机构户第三章再贴现业务核算第二节再贴现收回回购方式约定采用扣款方式的核算分录（同上）：借：**准备金存款—**金融机构户贷：再贴现—**金融机构户付出：再贴现票据—**金融机构户第三章再贴现业务核算01020304