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2021版研发费用辅助账和汇总表样式

一、研发费用辅助账格式要求

(1)研发费用辅助账应采用统一的表格格式，包括费用项目、发生日期、金额、费用性质、所属项目等基本信息。费用项目应按照国家相关规定进行分类，如研发人员工资、材料费、测试费、设备折旧等。发生日期应准确填写实际发生费用的日期，金额应填写实际发生的费用金额，费用性质应区分资本性支出和收益性支出，所属项目应填写对应的研发项目编号。

(2)辅助账的填写应做到真实、准确、完整。对于每一项费用，都应详细列出费用发生的原因、用途和依据，不得虚列、冒领或重复列支。对于研发人员工资，应详细列出工资的构成，包括基本工资、绩效工资、奖金等，并注明发放的月份。对于材料费和测试费，应列出具体材料名称、数量、单价及测试项目等详细信息。

(3)辅助账的格式应规范，表格应清晰易读。表格的标题应明确，列标题应简明扼要，行标题应按照时间顺序排列。表格的边框应完整，字体应统一，字号应适宜。辅助账的保存应按照企业内部规定进行，确保账目的安全和可追溯性。同时，企业应定期对研发费用辅助账进行审核，确保账目的准确性和合规性。

二、研发费用汇总表格式要求

(1)研发费用汇总表应包括研发费用总金额、费用构成明细、费用发生时间等关键信息。费用构成明细应详细列出各项费用，如研发人员工资、材料费、设备折旧费、测试费等。费用发生时间应按照月度或季度进行划分，以便于分析和比较。

(2)汇总表的格式应简洁明了，便于查阅。表格标题应清晰表达表格内容，列标题应包括费用类别、金额、占比等。表格内容应按照费用类别进行分类，金额应精确到小数点后两位，占比应计算准确。

(3)研发费用汇总表应包含项目预算与实际发生费用的对比分析。在表格中应单独列出预算金额和实际发生金额，并对两者之间的差异进行说明。此外，汇总表还应包括研发项目的执行进度、预算执行率等信息，以便于管理层全面了解研发费用的使用情况和项目进展。

三、填写说明及注意事项

(1)填写研发费用辅助账和汇总表时，首先应确保所有数据的真实性和准确性。例如，某公司2021年度研发费用辅助账中，研发人员工资一项，需根据公司实际发放的工资单进行登记，不得虚报或漏报。假设该公司研发人员共计50人，每人月平均工资为10000元，则该年度研发人员工资总额为600万元。在实际操作中，若发现工资单中有误，应及时更正，确保数据的真实性。

(2)在填写研发费用汇总表时，应注意费用构成的合理性和合规性。例如，某公司2021年度研发费用汇总表中，材料费一项，需根据实际采购的材料发票和领料单进行登记。假设该公司本年度共发生材料费1000万元，其中直接材料费占800万元，间接材料费占200万元。在填写时，应确保直接材料费和间接材料费的比例符合国家相关规定，不得随意调整。

(3)填写研发费用辅助账和汇总表时，还应关注费用的时效性和合规性。例如，某公司2021年度研发费用辅助账中，设备折旧费一项，需根据设备的使用寿命和残值率进行计算。假设该公司一台研发设备原值为50万元，使用寿命为5年，残值率为5%，则每年折旧费为9.5万元。在填写时，若设备在使用过程中进行了维修或升级，应及时调整折旧费的计算方法，确保数据的准确性和合规性。此外，企业应定期对研发费用进行审计，确保费用使用的合规性。例如，某企业在2021年度研发费用审计中发现，其研发人员工资一项存在虚报现象，经核实，该企业虚报工资总额为10万元，已按规定进行了纠正。