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内部审计工作管理制度(4)

一、内部审计机构设置与职责

(1)内部审计机构是企业内部控制体系的重要组成部分，其主要职责是通过对企业财务、运营和管理活动的独立、客观评估，确保企业战略目标的实现和风险的有效控制。根据《企业内部控制基本规范》要求，企业应设立内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构应直接向董事会或其授权的机构报告工作，独立开展审计工作。以某上市公司为例，其内部审计机构由10名审计人员组成，其中包括3名高级审计师和7名审计师，负责对公司的财务报表、内部控制、合规性等方面进行全面审计。

(2)内部审计机构的职责主要包括：首先，对企业财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，确保财务信息的真实性，为投资者和债权人提供可靠的信息支持。例如，某企业内部审计部门通过对财务报表的审计，发现并纠正了3000万元的不良资产，避免了潜在的财务风险。其次，内部审计机构负责评估和监督企业内部控制的有效性，提出改进建议，促进企业内部控制体系的完善。据统计，我国上市公司内部审计部门平均每年提出改进建议超过1000条，有效提升了企业内部控制水平。最后，内部审计机构还应关注企业合规性，确保企业遵守相关法律法规，防范法律风险。如某企业内部审计部门在审计过程中发现公司存在违规操作，及时向管理层报告，避免了公司因违规行为遭受罚款。

(3)内部审计机构在履行职责过程中，应