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内部控制外文文献

一、主题/概述

二、主要内容（分项列出）

1.小内部控制的理论基础

内部控制的起源与发展

内部控制的理论框架

内部控制的目标与原则

2.编号或项目符号：

1.内部控制的起源与发展

内部控制起源于企业内部管理需求

随着企业规模的扩大，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分

内部控制理论的发展与完善

2.内部控制的理论框架

内部控制的三要素：控制环境、风险评估、控制活动

内部控制的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

内部控制与风险管理的关系

3.内部控制的目标与原则

内部控制的目标：保证企业资产的安全、完整和有效利用；保证企业财务报告的真实、公允；保证企业运营的合规性

内部控制的原则：全面性、重要性、有效性、独立性、适应性

3.详细解释：

1.内部控制的起源与发展

内部控制起源于企业内部管理需求，随着企业规模的扩大，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分。在20世纪50年代，内部控制理论开始形成，经过几十年的发展，内部控制理论体系不断完善。

2.内部控制的理论框架

内部控制的三要素：控制环境、风险评估、控制活动。控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的组织结构、企业文化、管理层的诚信和道德观念等。风险评估是内部控制的核心，包括识别、评估和应对风险。控制活动是内部控制的具体措施，包括授权、审批、记录、报告等。

3.内部控制的目标与原则

内部控制的目标：保证企业资产的安全、完整和有效利用；保证企业财务报告的真实、公允；保证企业运营的合规性。内部控制的原则：全面性、重要性、有效性、独立性、适应性。全面性要求内部控制覆盖企业所有业务领域；重要性要求内部控制关注关键业务领域；有效性要求内部控制能够实现预期目标；独立性要求内部控制部门独立于其他部门；适应性要求内部控制能够适应企业内外部环境的变化。

三、摘要或结论

本文通过对内部控制外文文献的梳理，分析了内部控制的理论和实践。内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保证企业资产的安全、完整和有效利用，保证企业财务报告的真实、公允，保证企业运营的合规性具有重要意义。在我国，内部控制研究尚处于起步阶段，需要借鉴国外先进经验，结合我国实际情况，不断完善内部控制体系。

四、问题与反思

①内部控制如何与企业战略相结合？

②内部控制如何应对新兴技术的挑战？

③内部控制如何提高企业的竞争力？

[1]张晓亮.内部控制研究综述[J].经济管理，2015（4）：18.

[2]李明.内部控制与企业风险管理[J].财经问题研究，2016（2）：3236.

[3]王芳.内部控制与企业绩效关系研究[J].管理世界，2017（3）：102111.

[4]陈志武.内部控制与公司治理[J].经济研究，2018（1）：412.

[5]罗伯特·C·莫齐尼.内部控制：从理论到实践[M].北京：中国人民大学出版社，2010.