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2025年医院财务审计年终工作总结(3)

一、审计工作概述

(1)2025年医院财务审计工作在年初就进行了全面规划，旨在对医院过去一年的财务状况进行细致审查，确保医院资金运作的合规性和透明度。本次审计覆盖了医院的所有财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与之相关的会计政策、内部控制制度和财务流程。审计过程中，我们采用了抽样调查和现场核实的方法，对医院收入、支出、投资、筹资等关键环节进行了深入分析。据统计，本次审计共抽查了医院近三年的财务数据，涉及金额超过10亿元，发现了一些值得关注的问题。

(2)在审计过程中，我们发现医院在收入确认、成本核算、固定资产管理等方面存在一些问题。例如，部分收入项目未按照会计准则及时入账，导致收入确认不及时；在成本核算方面，部分成本项目未严格按照预算执行，存在超支现象；固定资产管理方面，部分资产未及时进行盘点，存在账实不符的情况。针对这些问题，我们进行了详细的案例分析，并结合医院实际情况提出了相应的改进建议。以2019年度某部门收入确认为例，我们发现该部门存在收入确认滞后现象，经过分析，我们建议医院加强收入管理，确保收入及时、准确入账。

(3)为了确保审计工作的全面性和有效性，我们邀请了医院内部相关科室的负责人参与审计工作，共同分析问题并提出解决方案。在审计过程中，我们还对医院内部控制制度进行了评估，发现医院在内部控制方面存在一定程度的薄弱环节。针对这些问题，我们提出了加强内部控制、完善管理制度、提高财务人员素质等方面的建议。例如，针对固定资产管理问题，我们建议医院建立固定资产管理信息系统，实现资产动态监控，提高资产使用效率。通过本次审计，我们为医院提供了全面的财务状况分析，为医院未来财务管理工作提供了有益的参考。

二、审计发现及问题分析

(1)审计发现医院在收入管理方面存在不足，部分收入项目未能及时入账，导致收入确认滞后，影响财务报表的真实性。例如，2025年第一季度，某科室收入确认滞后达一个月，涉及金额约500万元。此外，部分收入项目存在虚开发票现象，经核实，涉及金额约80万元。

(2)成本核算方面，审计发现医院存在成本控制不严格的问题。部分成本项目超预算执行，如医疗耗材采购成本较预算高出15%，年度累计超支达200万元。同时，成本核算过程中，部分成本项目未严格按照预算标准执行，存在随意调整成本的现象。

(3)固定资产管理方面，审计发现医院存在账实不符的情况。部分固定资产未及时进行盘点，导致账面资产与实际资产存在较大差异。例如，2025年审计过程中，发现某科室账面固定资产较实际少计约100万元。此外，部分固定资产使用效率低下，存在闲置浪费现象。

三、审计整改措施及成效

(1)针对收入管理存在的问题，医院迅速采取措施进行整改。首先，修订了收入管理制度，明确了收入确认的标准和流程，要求各科室在规定时间内完成收入入账。同时，加强了对收入项目的审核，确保收入的真实性和合规性。此外，对发现虚开发票的行为进行了严肃处理，对相关责任人进行了追责。经过整改，2025年第二季度起，医院收入确认及时性显著提高，虚开发票现象得到有效遏制。

(2)在成本核算方面，医院采取了多种措施加强成本控制。首先，重新制定了成本预算管理制度，明确了成本控制目标和责任分工。其次，对超预算执行的成本项目进行了深入分析，找出原因并采取措施进行纠正。同时，对成本核算流程进行了优化，确保成本核算的准确性和及时性。经过一年的努力，医院成本控制效果显著，年度成本较预算降低5%，节约资金约1000万元。

(3)针对固定资产管理问题，医院建立了固定资产管理信息系统，实现了固定资产的动态监控。同时，定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。对闲置的固定资产，医院积极寻找新的使用途径，提高资产使用效率。此外，对发现的问题资产，医院及时进行了处理，减少了资产损失。通过这些整改措施，医院固定资产管理水平得到了显著提升，资产利用率提高了15%，有效降低了资产风险。

四、内部控制及风险管理评估

(1)在内部控制评估方面，本次审计对医院现有的内部控制体系进行了全面审查。评估结果显示，医院在财务管理、人力资源管理、运营管理等方面建立了较为完善的内部控制制度。然而，部分内部控制措施在执行过程中存在薄弱环节，如预算执行监控不足、内部审计职能发挥不充分等。针对这些问题，审计建议医院加强内部控制制度的有效性，提高内部控制执行力度，确保各项业务活动的合规性和效率。

(2)风险管理评估方面，审计发现医院在应对市场风险、财务风险、运营风险等方面存在一定的不足。具体表现在风险识别不够全面、风险评估方法不够科学、风险应对措施不够具体等方面。为提升风险管理水平，审计建议医院建立风险管理框架，明确风险管理的目标、原则和程序。同时，加强对各类