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150BusinessGrowth企业成长

基于审计手段的企业合规发展探索与实践

文/赵飒

当今世界正处于百年未有之大变局，企业发展面临着内外环境的性管控企业合规风险，以促进企业实现高质量发展。

众多不确定性因素，这也为企业的转型发展及可持续进步带来了一系

列的挑战和影响。内部审计工作具有全面性、高效性和覆盖性特征，企业合规管理体系的基本构成要素

在企业内部管理工作中，要求提升合规风险防控能力、发挥企业内部

在企业的内部审计工作中，合规审计为其中的重点组成要素。但

控制的作用和价值、优化企业合规管理机制、提升合规经营管理水

是在我国现行学术领域中，有观点认为，合规审计并不是企业在合规

平，为促进企业的高质量发展提供无法缺少的核心力量。近年来，一管理体系中的内容。从本质上来说，合规审计可归属于企业内部控制

些国内企业的经营出现问题，导致企业出现崩盘，引发企业破产，同范畴，也是企业在合规管理体系建设过程中的基本要素，且这一内容

时也带来了较为恶劣的社会影响。在企业发展过程中，一旦产生了合已被国际合规管理组织标准、我国指引办法确认，具体如表1所示。

规风险，则容易导致千里之堤溃于蚁穴，为企业带来致命性的破坏和随着经济进入高质量发展阶段，企业面临着新产品创新以及经营

影响。因此，企业在其发展过程中，可通过合理运用审计手段，针对模式改变所带来的风险。因此，内部审计需要通过技术创新来提高审

国资委《中央企业合规管理指引（试行）》第十一条监察、审计、法律、内控、风险管理、安全生产、质量环保等相关部门，在职权范围内履行合规管理职责。

企业合规管理职能应与内部审计职能分离。企业审计部门应对企业合规管理的执行情况、合规管理体系的适

发展和改革委等七部委《企业境外经营合规管理指引》

当性和有效性等进行独立审计。审计部门应将合规审计结果告知合规管理部门，合规管理部门也可根据合规

第二十六条

风险的识别和评估情况向审计部门提出开展审计工作的建议。

表1合规审计认定（来源：注册会计师行业法律法规库）

商界评论

BusinessReview151

审计手段滞后

随着科技的发展，企业的运营方式和管理手段不断创新，但审计

手段有时候跟不上企业发展的步伐，导致审计结果不能真实反映企业

的合规状况。由于风险信息的滞后性，企业很难通过事前预防来有效

降低潜在的损失。企业在对接新的合作伙伴时，需要依靠人工从多个

渠道收集信息并进行处理，导致审计过程效率低下。此外，由于准入

标准的不一致性，容易导致审计质量参差不齐。另外，对资产负债表

的审计方法已经滞后，资产负债表虽然是企业财务状况的重要指标，