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会计综合模拟实验报告

会计综合模拟实验报告

一、实训目的：

培养学生的实践操作能力。能够使学生了解会计工作流程，系统全面地掌握制

造业主要经营业务的处理，熟练识别、审核原始凭证，并能根据原始凭证编制记

账凭证，准确登记相关账簿，编制会计报表并进行会计档案的整理、装订。加强

学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一

起。

二、实训内容：

1.熟练会计字的书写。

2.学会如何填制会计凭证和审核会计凭证。3.学会如何登记账簿。

三、实习操作过程

我们是以《基础会计模拟实训》这本书后面提供的某工厂的发票操作基础会计

业务，包括下列各项：

⑴建账。⑵填制审核会计凭证。⑶登记账簿并结账。⑷编制会计报表。⑸会计

档案整理装订。

1.经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填

制各种记账凭证；

2.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据各

种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账；

4.根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账；

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5.将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对；6.根据

总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

四、操作要领

1．期初建账：

（1）建总账时，

1.设置账簿的的封面与封底：

2.填写账簿启用以及经管人员一览表；3.填写账户目录；4.填写账页，将上一

年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。（2）建明细账时，

将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新

账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向。（3）建日记账时，

建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新

建的库存现金日记账中的余额栏中；银行存款日记账，将上一次的银行存款总账

的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上；

2．审核或填制原始凭证（1）填制原始凭证的时候，要记录真实（记载的经济

业务必须与实际情况相符），手续完备（必须符合内部牵制原则的要求，内容齐

全（基本内容和补充内容要详尽的填写齐全），书写规范，还要及时填制（不拖

延，不积压）；

（2）审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其

填制要符合规定的要求

3．编制记账凭证：摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。

4．登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记

账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明

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金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结；银行存款日记账，也是

根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行

存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。

5．登记有关明细账。

对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多

栏式或数量金额式的有关明细账上（只限于有二级科目的；无二级科目的，到月

底登记到总账上）。

6．编制科目汇总表根