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内部控制中采购与付款循环工作底稿（二）【审计实务】--第1页

内部控制中采购与付款循环工作底稿（二）【审计实务】

（一）了解内部控制汇总表3221

（二）了解内部控制设计——控制流程3222

（三）评价内部控制设计——控制目标及控制活动3223

（四）确定控制是否得到执行（穿行测试）3224

（五）控制执行情况的评价结果3225

（三）评价内部控制设计——控制目标及控制活动3223

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（四）确定控制是否得到执行（穿行测试）3224

1、采购与付款循环穿行测试——与采购材料有关的业务活动控

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制

2、采购与付款循环穿行测试——比较采购信息报告与相关文件

（请购单）是否相符的业务活动的控制

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注：A公司的采购订单，直接以请购单为依据

3、采购与付款循环穿行测试——与应付账款调节表有关的业务活

动的控制

4、采购与付款循环穿行测试——与银行存款余额调节表有关的业

务活动的控制

5、采购与付款循环穿行测试——与供应商档案更改记录有关的业

务活动的控制

6、采购一付款循环穿行测试——与供应商档案的及时更新有关的

业务活动的控制

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（五）控制执行情况的评价结果3225

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注：（评价结果中的有关事项说明）

A公司规定应由出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对

账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务部长WL复核，财务

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WL在银行存款余额调节表中签字作为其复核证据。

我们随机抽取A公司2017年4月银行存款余额调节表进行检查，

发现该调节表由出纳员编制，财务部长WL已复核并签字确认。我们

向出纳员进行了解，她解释因企业计处主任SM临时出差，未安排由

其他人员完成此项工作，她本人核对了银行存款日记账和银行对账单，

并编制了银行存款余额调节表，她已将该调节表送交财务部长WL复

核，财务部长WL