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初级会计师考试()

初级会计师考试(经济法基础)习题库(第4部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的

是()。

A)企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除

B)企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除

C)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除

D)企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除

答案:D

解析:选项D:企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点

汇编-具体扣除标准》进行学习。

2.[单选题]（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取

得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5

000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的

上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得

乙保险公司支付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190000元，专

项扣除40000元。（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将

购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务

报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节

选）（综合所得适用）

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中

，正确的是（）。

A)（945000－840000）÷（1＋5%）×5%＝5000元

B)945000÷（1＋5%）×5%＝45000元

C)945000×5%＝47250元

D)（945000－840000）×5%＝5250元

答案:A

解析:个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。945000为含增值税销售收入，需要换

算为不含税收入。

3.[单选题]某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务，2019年7月份发生如下业务

：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支

付的提前竣工奖120万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的

材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得增值税专用发票注明税额为3万元。（3）承包

一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。

（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。

已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9％；有形动产租赁

适用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。将搅拌车对外出租应缴纳的

增值税为（）。

A)3÷（1＋13％）×13％＝0.35万元

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B)18÷（1＋13％）×13％＝2.07万元

C)3×13％＝0.39万元

D)18×13％＝2.34万元

答案:D

解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税

＝18×13％＝2.34（万元）。

4.[单选题]某石化企业为增值税一般纳税