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税法二-税务师考试《税法II》点睛提分卷1

单选题（共59题，共59分）

(1.)下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述，不正确的是()。

A.在中国境内设立机构、场所的，应当（江南博哥）就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税

C.居民企业就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

D.居民企业仅就来源于中国境内的所得作为征税对象

正确答案：D

参考解析：居民企业负有无限纳税义务，来源于中国境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。

(2.)孙某是一名群众演员，2019年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税()元。

A.5800

B.6400

C.7400

D.7600

正确答案：D

参考解析：孙某此项所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）。

(3.)某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。（原材料增值税税率为13％）

A.14.5

B.113

C.31

D.27.5

正确答案：D

参考解析：对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）

(4.)下列车船中，应征收车船税的是()。

A.经批准临时入境的外国车船

B.低速载货汽车

C.捕捞、养殖渔船

D.纯电动乘用车

正确答案：B

参考解析：选项A、D，均不征收车船税；选项B，应征收车船税；选项C，免征车船税。

(5.)根据规定，无需开展尽职调查的退休金账户，需同时符合的条件中，错误的是()。

A.受政府监管

B.享受税收优惠并向税务机关申报账户相关信息

C.每年缴款不超过5万元人民币，或者终身缴款不超过100万元人民币

D.达到规定的退休年龄等条件时才可取款

正确答案：C

参考解析：选项C应是每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。

(6.)甲投资公司2016年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2019年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。

A.0

B.400

C.1200

D.1600

正确答案：C

参考解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得＝4000－2400－（600＋400）×40%＝1200（万元）

(7.)下列车船中，应征收车船税的是()。

A.经批准临时入境的外国车船

B.低速载货汽车

C.捕捞、养殖渔船

D.纯电动乘用车

正确答案：B

参考解析：选项A、D，均不征收车船税；选项B，应征收车船税；选项C，免征车船税。

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(8.)下列各项中，应征收契税的是()。

A.以自有房产作股投入本人经营企业

B.买房拆料

C.双方等价交换房屋

D.破产企业职工承受破产企业抵偿债务的房屋

正确答案：B

参考解析：选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项C，房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续；选项D，企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。

(9.)下列关于船舶吨税的表述中，错误的是()。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证

C.应税船