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税法一-税务师《税法一》预测试卷3

单选题（共59题，共59分）

(1.)下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作（江南博哥）企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

正确答案：D

参考解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商户以及其他单位和个人。出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

(2.)下列各项中，不符合车辆购置税规定的是()。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆

正确答案：D

参考解析：购买自用应税车辆包括购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆。

(3.)下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

正确答案：C

参考解析：选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。

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而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

(4.)下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是()。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

正确答案：B

参考解析：地方教育费附加的计征比率为2%。

(5.)依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

正确答案：A

参考解析：选项B，无商业价值的广告品和货样，可享受法定免税；选项C、D，均属于特定减免税项目。

(6.)下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用

正确答案：C

参考解析：作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费应计入完税价格；但是符合下列情形之一的除外：

（1）特许权使用费与该货物无关；

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（2）特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件。

(7.)下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

正确答案：D

参考解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

(8.)根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

正确答案：C

参考解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%

(9.)下列各项中，不属于城建税纳税人的是()。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.