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税法一-税务师考试《税法一》高频考点2

单选题（共58题，共58分）

(1.)下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国（江南博哥）提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

正确答案：C

参考解析：选项AB：境外单位或者个人发生下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；（2）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；（3）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；（4）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产不属于在境内销售无形资产。

(2.)下列业务中，应征收增值税的是()。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

正确答案：B

参考解析：选项ACD：不征收增值税。

(3.)甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

正确答案：B

参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房），适用简易办法依照5%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税=12÷（1+3%）×3%+8÷（1+3%）×2%+5÷（1+5%）×5%=0.74（万元）。

(4.)甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

正确答案：C

参考解析：对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。甲公司销项税额=（1.3+0.1）×200÷（1+13%）×13%=32.21（万元）。

(5.)下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是()。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度

正确答案：A

参考解析：选项BC：税务行政复议应诉、税收执法检查是事后监督；选项D：重大税务案件审理制度是事中监督。

(6.)下列关于税收司法的说法中，不正确的是()。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

正确答案：D

参考解析：税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据。

(7.)关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是()。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人

正确答案：C

参考解析：选项A：境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。选项B：对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人。选项D：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

(8.)某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售