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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》超压卷

单选题（共40题，共40分）

(1.)下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是()。

A.自2020年1月起，纳税人同时丢失已（江南博哥）开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

B.如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

正确答案：B

参考解析：自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

(2.)下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是()。

A.利息支出，凡能提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除

B.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

C.纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以扣除

正确答案：C

参考解析：选项A，利息支出，凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；选项B，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内（注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）；选项D，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

(3.)下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案：B

参考解析：自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。

(4.)下列不属于税收实体法方面的咨询的是()。

A.减免税的会计处理

B.涉税行为所适用的应税所得率

C.涉税行为适用的计税依据

D.涉税行为可抵扣或抵减的条件

正确答案：A

参考解析：选项A属于涉税会计处理的咨询。适用税收实体法方面的税务咨询内容，包括但不限于以下内容：（1）纳税人或扣缴义务人从事的经营活动或其他行为（以下简称涉税行为），涉及的应缴纳或扣缴的税费；（2）不同经济性质的纳税人适用的所得税；（3）涉税行为相应税种的征税范围界定；（4）涉税行为所涉及的具体征税项目或税目；（5）涉税行为适用的计税方法或征收方法；（6）涉税行为所适用的税率、征收率、预征率、应税所得率、代征率等；（7）涉税行为的计税依据包括销售额、计税数量、扣除项目及金额、扣除率等；（8）涉税行为的税额抵扣或抵减，包括可抵扣或抵减的项目、可抵扣或抵减的条件、可抵扣或抵减的税额等；（9）涉税行为的税收优惠,包括可享受税收优惠的项目、税收优惠的条件、税收优惠的报送、备案或留存的资料等；（10）涉税行为误用税收法律后的纠错方法；（11）税前未扣除、项目未扣除、优惠未享受等合法权益补救措施;（12）税收政策变动前后相关涉税行为的适用；（13）其他涉税行为适用实体法的问题。

(5.)下列不属于纳税申报方式的是()。

A.代理申报

B.数据电文

C.邮寄申报

D.上门申报

正确答案：D

参考解析：纳税申报的方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文、代理申报。不包括上门申报。

(6.)税务师进行发票审核的最核心内容是()。

A.发票的真伪鉴别

B.取得的发票是否合法有效

C.进项税额是否可以抵扣

D.发票的品名和金额是否正确

正确答案：B

参考解析：取