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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》预测试卷6

单选题（共20题，共20分）

(1.)税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起()（江南博哥）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于()内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

A.5日；5日

B.5个工作日；5个工作日

C.10日；10日

D.10个工作日；10个工作日

正确答案：D

参考解析：税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起10个工作日内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于10个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

(2.)下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是()。

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更

D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效

正确答案：B

参考解析：涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系变更。

(3.)下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

正确答案：B

参考解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

(4.)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

正确答案：A

参考解析：选项B、C，税务机关发现多缴税款的，无时间限制，自发现之日起10日内办理退还手续；选项D，纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可以要求退款但不能加计银行同期存款利息。

(5.)某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未认证，其进项税额应通过()核算。

A.应交税费——待认证进项税额

B.应交税费——待抵扣进项税额

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.原材料

正确答案：A

参考解析：采购中进项税额的核算

(6.)某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为()。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000

正确答案：A

参考解析：本月交本月，应该用应交增值税（已交税金）核算。

(7.)某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()

A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000

C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000

D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000

正确答案：D

参考解析：本月交上月的通过应交税费——未交增值税核算。

(8.)某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是()

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值