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涉税服务实务-税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷1

单选题（共20题，共20分）

(1.)2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有（江南博哥）一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整

B.借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税

C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）

正确答案：D

参考解析：根据题意，可能涉及的调账分录为：

借：其他应付款

贷：以前年度损益调整

应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(2.)下列关于发票的说法，错误的是()。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

正确答案：A

参考解析：选项A，自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

(3.)下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是()。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

正确答案：A

参考解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

(4.)按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是()。

A.居民日常服务

B.餐饮服务

C.国内旅客运输服务

D.娱乐服务

正确答案：C

参考解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其负担的进项税额不得从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(5.)个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资()，上限是当地上年度在岗职工平均工资()。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

正确答案：D

参考解析：个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8％，个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60％的，按当地在岗职工平均工资的60％计算个人缴费工资基数。

(6.)甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝