中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作.pptx

中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作

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目录

审计准则概述

计划审计工作基本流程

审计计划中的关键要素

实施过程中的注意事项

监督管理与持续改进

案例分析与实践经验分享

01

审计准则概述

背景

中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作是在我国注册会计师行业不断发展壮大的背景下制定的，旨在规范注册会计师的审计行为，提高审计质量。

意义

该准则的实施有利于保护投资者利益，维护市场经济秩序，促进注册会计师行业的健康发展。

适用于注册会计师执行财务报表审计业务时的计划审计工作。

注册会计师及其所在的会计师事务所，在执行财务报表审计业务时，应当遵守本准则。

适用对象

适用范围

注册会计师在执行计划审计工作时，应当遵循独立性、客观性和公正性等基本原则，确保审计工作的独立性和有效性。

基本原则

注册会计师应当充分了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，制定并实施相应的审计计划，以获取充分、适当的审计证据，支持其发表的审计意见。同时，注册会计师还应当保持职业怀疑态度，对获取的审计证据进行审慎评价，确保审计结论的合理性。

基本要求

02

计划审计工作基本流程

确定被审计单位及其环境

了解被审计单位的性质、行业特点、经营规模及业务复杂程度等。

明确审计目标

确定财务报表审计的总体目标，以及各类交易、账户余额和披露相关的具体审计目标。

确定审计范围

根据审计目标，确定需要审计的财务报表项目、时间范围和重要性水平等。

03

制定具体审计计划

根据总体审计策略，针对各类交易、账户余额和披露制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排和人员分工等。

01

评估审计风险

了解被审计单位及其环境后，评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。

02

制定总体审计策略

根据审计风险评估结果，制定包括审计方向、审计资源分配和审计时间安排等内容的总体审计策略。

通过询问、观察、检查等方法了解被审计单位的内部控制设计和运行情况。

了解内部控制

根据了解到的内部控制情况，评估控制风险水平，确定是否需要进行控制测试。

评估控制风险

针对评估出的重大错报风险，采取适当的应对措施，如增加审计程序、扩大审计范围或利用专家工作等。

应对重大错报风险

根据评估的重大错报风险水平，确定需要实施的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。

进一步审计程序

审计抽样

利用计算机辅助审计技术

分析程序

在实施审计程序时，根据具体情况采用适当的抽样方法，以获取充分、适当的审计证据。

在审计过程中，积极利用计算机辅助审计技术，提高审计效率和效果。

在审计过程中，运用分析程序对财务报表数据进行分析比较，以发现可能存在的异常或错误。

03

审计计划中的关键要素

掌握被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量等财务信息；

了解被审计单位与前任注册会计师的沟通情况，包括更换注册会计师的原因、前任注册会计师的审计意见类型等。

了解被审计单位的业务性质、行业背景、组织结构、治理结构等基本情况；

评估被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性；

识别关键控制点，测试相关内部控制的运行情况；

了解被审计单位对内部控制的自我评价及改进措施。

01

02

03

了解被审计单位及其环境，包括行业风险、经营风险、财务风险等；

评估重大错报风险，确定审计重点和审计策略；

制定应对措施，包括增加审计程序、扩大审计范围、利用专家工作等。

1

2

3

根据审计计划确定所需的人力资源、时间资源和资金资源；

合理分配审计资源，确保审计工作的顺利进行；

制定详细的时间表，明确各项审计工作的开始时间和完成时间。

04

实施过程中的注意事项

01

对客户及其环境保持独立性和客观性，不受外界干扰。

02

对审计证据进行审慎评价，不轻易相信客户提供的资料。

对管理层舞弊、超出正常经营过程的重大交易等事项保持警觉。

03

03

与审计团队成员保持密切协作，确保审计工作的顺利进行。

01

与客户就审计计划、审计范围、时间安排等事项进行充分沟通。

02

与被审计单位管理层和治理层就重大问题进行及时沟通。

对审计过程中发现的异常情况保持敏感，及时调整审计策略。

对重大错报风险领域增加审计程序，确保审计质量。

对超出胜任能力的情况及时请示上级或寻求专家协助。

05

监督管理与持续改进

设立独立的内部审计部门，负责审计计划的执行和监督；

制定完善的内部审计制度和流程，确保审计工作的规范性和有效性；

建立风险评估机制，对审计对象进行全面、客观的风险评估，确定审计重点和范围；

加强对内部审计人员的培训和管理，提高其专业素质和职业道德水平。

01

02

03

04

A

B

C

D

对审计计划执行情况进行全面自查，发现问题及时整改；

制定自查自纠工作计划，明确自查自纠的目标、范围和时间表；

对自查自纠工作进行总结