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2025年中级经济师教材模拟试题答案：财政税收
一、单项选择题
1.以下哪项属于我国税收的基本特征？
A.强制性
B.有偿性
C.自愿性
D.非固定性
答案：A.强制性
2.我国的税收体系不包括以下哪项？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
答案：C.营业税（注：营业税已改为增值税）
3.以下哪种税收属于间接税？
A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.房产税
答案：B.增值税
二、多项选择题
4.以下哪些属于税收的职能？
A.财政收入职能
B.经济调控职能
C.社会保障职能
D.法律制裁职能
答案：A.财政收入职能B.经济调控职能
5.以下哪些属于我国税收制度的基本要素？
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.征税期限
答案：A.纳税人B.征税对象C.税率
三、判断题
6.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）
答案：正确
7.增值税是按照商品或服务的增值额征收的，所以购买原材料、设备等不计入增值税的计税依据。（）
答案：错误（购买原材料、设备等均计入增值税的计税依据）
四、案例分析题
8.某企业2024年度销售收入为1000万元，其中销售原材料收入200万元，销售产品收入800万元。假设增值税率为13%，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：
增值税计算：
销售产品收入×增值税率=800万元×13%=104万元
企业所得税计算：
（销售收入原材料成本）×企业所得税率=(1000万元200万元)×25%=200万元×25%=50万元
该企业应缴纳的增值税为104万元，企业所得税为50万元。
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