《会计综合实训教程（第三版）》 课件 项目二对账与结账.pptx

会计综合技能实训德州职业技术学院课程资源高等教育出版社

对账与结账

一、对账的含义●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。

二、对账的内容与方法

（一）账证核对账证核对是指各种账簿的记录与有关会计凭证进行核对。（二）账账核对账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：1、总分类账各账户本月借方发生额合计数与贷方发生额是否相等；期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等，以检查总分类账户的登记是否正确。

2、各明细分类账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查各明细分类账的登记是否正确。3、现金日记账和银行存款日记账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查日记账的登记是否正确。4、会计部门有关财产物资的明细分类账结存数，应该与财产物资保管或使用部门的有关保管账的账存数核对相符，以检查双方记录是否正确。

（三）账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。包括：1、现金日记账账面余额与实地盘点的库存现金实有数相核对；2、银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对；3、各种财产物资明细分类账账面余额与其清查盘点后的实存数相核对；4、各种应收、应付款明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账目相核对。

三、结账的含义在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。

四、结账的步骤

五、结账的方法1、月结每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“某月份发生额及余额”，最后再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。2、季结季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第X季度发生额及余额”。

五、结账的方法●月结—每月末时进行的结账。2024

3、年结办理年结时，应在12月份下面结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”。并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”，然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“结转下年”；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏红线表示封账，完成了年结工作。

●年结—年末时进行的结账。2024

相信有我们共同的努力，一定会有所收获!结束语