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企业财务审计作业指导书

TOC\o1-2\h\u23260第一章审计准备工作 4

200941.1审计计划的制定 4

113641.1.1确定审计目标 4

149111.1.2分析审计风险 4

256561.1.3制定审计策略 4

197431.1.4确定审计步骤 4

311371.1.5制定审计时间表 4

111131.2审计团队的组建与培训 4

269711.2.1组建审计团队 4

25821.2.2明确团队成员职责 5

232641.2.3培训审计团队 5

182991.2.4建立激励机制 5

156021.3审计程序的制定 5

251271.3.1审计程序的设计 5

315941.3.2审计程序的实施 5

20331.3.3审计程序的调整 5

165391.3.4审计程序的监督与评价 5

1615第二章企业财务报表审计 5

17452.1资产负债表审计 5

282532.1.1审计目标 5

88792.1.2审计内容 6

46832.1.3审计方法 6

300622.2利润表审计 6

284252.2.1审计目标 6

118702.2.2审计内容 6

277432.2.3审计方法 6

320142.3现金流量表审计 7

283822.3.1审计目标 7

250902.3.2审计内容 7

210722.3.3审计方法 7

312092.4所有者权益变动表审计 7

226602.4.1审计目标 7

163012.4.2审计内容 7

142582.4.3审计方法 8

25556第三章企业内部控制审计 8

32753.1内部控制制度的审查 8

30763.1.1审查内部控制制度的设计 8

228903.1.2审查内部控制制度的执行 8

91433.2内部控制有效性的评价 8

128743.2.1评价内部控制制度的合理性 8

284973.2.2评价内部控制制度的执行效果 9

108593.3内部控制缺陷的识别与报告 9

238723.3.1识别内部控制缺陷 9

103103.3.2报告内部控制缺陷 9

114753.4内部控制改进建议 9

321953.4.1完善内部控制制度 9

2173.4.2强化内部控制执行 10

84053.4.3建立内部控制监督与检查机制 10

256893.4.4提高员工内部控制意识 10

4571第四章存货审计 10

148084.1存货盘点方法 10

97944.2存货计价与减值测试 10

46234.3存货内部控制审计 11

248264.4存货信息披露的审查 11

3318第五章应收账款审计 11

40205.1应收账款余额的审查 11

165355.2应收账款账龄分析 12

233085.3应收账款内部控制审计 12

151075.4坏账准备的审查 12

10507第六章投资审计 12

85396.1长短期投资的审查 13

278106.1.1审查目的与范围 13

153206.1.2审查内容与方法 13

46196.2投资收益的确认与计量 13

325466.2.1审查目的与范围 13

305216.2.2审查内容与方法 13

259966.3投资内部控制审计 13

63326.3.1审查目的与范围 13

160986.3.2审查内容与方法 13

78716.4投资信息披露的审查 14

50996.4.1审查目的与范围 14

48806.4.2审查内容与方法 14

25301第七章固定资产审计 14

41797.1固定资产购置与折旧审查 14

256357.1.1审计目的 14

316877.1.2审计内容 14

173597.1.3审计方法 15

98057.2固定资产减值测试 15

227217.2.1审计目的 15

221607.2.2审计内容 15

299037.2.3审计方法 15

34547.3固定资产内部控制审计 15

311967.3.1审计目的 15

80497.3.2审计内容 15

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