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财政学笔记

第一章财政学概述

(1)财政学是一门研究国家财政活动及其规律性的学科，它以国家财政为研究对象，探讨财政在经济、社会和政治发展中的作用。财政学的研究领域广泛，包括财政理论、财政政策、财政管理等多个方面。在现代社会，财政学对于国家治理和经济社会发展具有重要意义。

(2)财政学的基本理论框架主要包括财政的职能、财政政策、财政制度等。财政的职能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和公共产品供给等方面。财政政策是政府为实现宏观经济目标而采取的一系列财政措施，包括财政支出、税收政策、国债政策等。财政制度则是指国家财政运行的规则和程序，包括财政预算、财政决算、财政监督等。

(3)财政学的研究方法多种多样，包括定性分析和定量分析、实证研究和规范研究等。定性分析主要关注财政现象的本质和规律，而定量分析则侧重于财政数据的统计和计量。实证研究通过实际数据来验证理论假设，规范研究则是对财政现象进行理论推导和规范评价。这些研究方法相互补充，共同构成了财政学严谨的研究体系。

第二章财政职能与财政政策

(1)财政职能是国家财政活动的核心，它主要体现在资源配置、收入分配和经济稳定三个方面。资源配置职能是指政府通过财政手段调整资源在不同领域、不同地区之间的分配，以实现资源的合理配置。例如，中国政府近年来加大对基础设施建设的投入，通过财政投资推动地区间的平衡发展。2019年，中国政府在基础设施领域的财政投资达到3.76万亿元，同比增长8.4%，有力地促进了国内经济增长。

(2)收入分配职能是指政府通过税收、转移支付等手段调整国民收入分配格局，缩小贫富差距，促进社会公平。以个人所得税为例，我国近年来多次调整个税起征点和税率结构，减轻中低收入群体税负。2020年，我国个税起征点从3500元提高到5000元，进一步降低了中低收入群体的税负。这一政策调整使得全国约1.4亿人不再缴纳个人所得税，有力地促进了社会公平。

(3)经济稳定职能是指政府通过财政政策调控宏观经济，实现经济增长、物价稳定和就业充分等目标。例如，在2020年新冠疫情爆发初期，我国政府迅速实施积极的财政政策，通过增加财政支出、降低增值税率、减免企业税费等措施，有效对冲疫情对经济的影响。据统计，2020年我国财政赤字规模达到3.76万亿元，同比增长50.2%，有力地支持了经济稳定增长。此外，政府还通过减税降费，减轻企业负担，助力企业渡过难关。据国家税务局数据显示，2020年1月至10月，全国新增减税降费超过1.6万亿元，其中减免增值税近1.2万亿元，为企业提供了强有力的支持。

第三章财政支出与财政收入

(1)财政支出是国家财政支出的总称，它包括政府用于满足公共需求的所有支出。这些支出通常分为两大类：一般公共服务支出和专项支出。一般公共服务支出主要用于维持政府机构的正常运转，包括行政、国防、外交等领域的支出。以我国为例，2020年一般公共服务支出约为7.7万亿元，同比增长2.5%。专项支出则包括教育、医疗卫生、社会保障和就业、交通运输等领域的支出，这些支出直接关系到民生福祉。例如，2020年教育支出约为4.7万亿元，同比增长5.4%，显示出国家对教育事业的重视。

(2)财政收入是国家财政收入的总称，它是政府为实现财政职能而筹集的资金。财政收入的主要来源包括税收、非税收入和国有资本经营收入等。税收收入是国家财政收入的最主要来源，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。以2020年为例，我国税收收入约为11.1万亿元，占财政收入的比重约为80%。非税收入包括行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等，2020年非税收入约为2.8万亿元。国有资本经营收入则是从国有企业利润中提取的一部分，用于支持国家重点建设项目。

(3)财政支出与财政收入之间的关系密切，财政支出规模和结构直接影响到财政收入的构成和规模。合理的财政支出能够促进经济增长，提高财政收入的可持续性。以我国为例，近年来，政府通过加大基础设施投资、调整税收政策等手段，优化财政支出结构，提高财政资金使用效率。2020年，我国财政支出结构中，教育、社会保障和就业、卫生健康等民生领域的支出占比达到60%以上，体现了政府以人民为中心的发展思想。同时，通过实施减税降费政策，政府进一步减轻了企业和个人的负担，为经济稳定增长创造了有利条件。