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财务审计流程说明

TOC\o1-2\h\u19703第一章审计准备 1

65581.1确定审计目标和范围 1

152411.2组建审计团队 2

319581.3收集相关资料 2

18350第二章初步调查 2

284412.1了解被审计单位基本情况 2

11382.2评估内部控制制度 2

305382.3进行风险评估 2

17673第三章审计计划 3

276863.1制定审计策略 3

317903.2确定审计程序和方法 3

226963.3安排审计时间和人员 3

1911第四章实施审计 3

124264.1审查会计凭证和账簿 3

200334.2核实资产和负债 3

158644.3检查财务报表 3

6446第五章审计证据 4

147645.1收集审计证据 4

282245.2评估审计证据的可靠性 4

186975.3整理和归档审计证据 4

24340第六章审计发觉与沟通 4

148316.1汇总审计发觉 4

250486.2与被审计单位沟通审计结果 4

210916.3撰写审计报告初稿 4

21216第七章审计结论 5

312947.1形成审计意见 5

276657.2评估审计风险 5

305897.3确定审计报告类型 5

10364第八章后续审计 5

312098.1跟踪审计整改情况 5

322128.2进行后续审计评价 5

228328.3总结审计经验教训 5

第一章审计准备

1.1确定审计目标和范围

审计目标是对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行审查，以确定其是否真实、合法和有效。审计范围包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、相关合同和文件等。在确定审计目标和范围时，需要考虑被审计单位的行业特点、规模、经营状况以及审计委托方的要求等因素。

1.2组建审计团队

根据审计项目的需求，组建具备专业知识和经验的审计团队。审计团队成员应包括项目经理、审计员和助理审计员等。项目经理应具备丰富的审计经验和管理能力，负责整个审计项目的策划、组织和实施。审计员应具备扎实的会计、审计知识和技能，能够独立完成审计任务。助理审计员应协助审计员进行审计工作，如收集资料、核对数据等。

1.3收集相关资料

在审计准备阶段，需要收集被审计单位的相关资料，包括财务报表、会计账簿、凭证、税务申报表、银行对账单、合同协议、公司章程等。还需要了解被审计单位的行业背景、经营状况、内部控制制度等信息。通过对这些资料的收集和分析，为后续的审计工作提供依据。

第二章初步调查

2.1了解被审计单位基本情况

对被审计单位的组织架构、业务范围、财务状况、经营成果等方面进行全面了解。包括查阅被审计单位的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件，了解其法定代表人、注册资本、经营范围等基本信息；查阅被审计单位的财务报表、会计账簿、凭证等，了解其财务状况和经营成果；与被审计单位的管理层、财务人员、业务人员等进行沟通，了解其经营管理情况、内部控制制度执行情况等。

2.2评估内部控制制度

通过对被审计单位内部控制制度的了解和测试，评估其有效性。内部控制制度包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度主要涉及被审计单位的组织架构、职责分工、授权审批等方面；内部会计控制制度主要涉及被审计单位的会计核算、财务报表编制、资金管理等方面。通过对内部控制制度的评估，可以确定审计的重点和风险领域。

2.3进行风险评估

对被审计单位可能存在的风险进行评估，包括财务风险、经营风险、合规风险等。通过对被审计单位的行业环境、市场竞争状况、经营策略等方面的分析，评估其面临的风险水平。同时结合对内部控制制度的评估结果，确定审计风险的大小，为制定审计计划提供依据。

第三章审计计划

3.1制定审计策略

根据初步调查的结果，制定审计策略。审计策略包括审计的重点领域、审计方法的选择、审计资源的分配等方面。在制定审计策略时，需要考虑被审计单位的风险水平、内部控制制度的有效性以及审计目标和范围等因素。

3.2确定审计程序和方法

根据审计策略，确定具体的审计程序和方法。审计程序包括符合性测试和实质性测试。符合性测试主要是对被审计单位内部控制制度的有效性进行测试；实质性测试主要是对被审计单位的财务报表项目进行审查，以确定其是否真实、合法和有效。审计方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等。

3.3安排审计时间和人员

根据审计项目的规模和复杂程度，合理安排审计时间和人员。审计时间应包括现场审计时间和报告