2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)4.docxVIP

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

1、[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是()。

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

【答案】D

【解析】选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票;选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税;选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

2、[选择题]下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是()。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C.对个人年度交易限值人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税.消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

【答案】B

3、[选择题]下列关于车辆购置税的说法正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

【答案】C

4、[选择题]下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是()。

A.卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布

B.国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后10日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格

C.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

【答案】B

【解析】国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后30日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格。

5、[选择题]下列属于城建税计税依据的是()。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D

【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的

增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

6、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

【答案】C

7、[选择题]一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有()。

A.其存货作进项税额转出处理

B.其存货不作进项税额转出处理C.其存货作销售处理

D.其留抵税额也不予以退税。E,其留抵税额应予以退税【答案】BD

8、[选择题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有()。

A.税收规范性文件具有适用主体的特定性

B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征。E,税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

【答案】BCE

【解析】税收规范性文件具有适用主体的非特定性;税收规范性文件具有向后发生效力