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扈丹：探析科技部门内部控制存在的问题及对策财务与会计

探析科技部门内部控制存在的问题及对策

丹

（邹城市科技创新服务中心，山东济宁273500)

摘要：科技部门作为贯彻落实科技创新工作的行政管理部门，在推动区域科技发展、优化科技项目管

理、加快区域创新成果转化和促进科技人才队伍建设方面具有重要作用。近年来，科技部门全面推行内部控制

管理，使经济活动的风险防范和管控取得了一定成效，但在具体实践和施行的过程中还存在诸多问题，影响了

内部控制的实际效果。文章旨在探析科技部门内部控制的建设现状，发现薄弱环节，并针对存在的问题提出改

进建议。

关键词：科技部门；内部控制；预算管理；信息化系统

中图分类号：F276.44文献标识码：A

DOl:10.13939/j.cnki.zgsc.2025.03.037

败的问题发生，促进廉政工作建设。

1引言

第三，科学规范的内部控制体系建设是单位实行

科技部门是国家行政管理部门的重要组织机构，精细化管理，实现有序运转的重要抓手。内部控制制

不以营利为目的，其经费多以国家下拨为主。近年度下的岗位责任制有利于科学安排工作人员，加强

来，由于科技部门内部控制工作浮于表面、流于形“放管服”工作，简办流程，各司其职，提高单位整

式，导致骗取科技补贴、贪污科技经费、人为干预项体运行效率，切实保障对企业的服务水平和质量，建

目审批、重复配置科技资源等乱象丛生，不能客观地设人民满意的服务型政府。

反映科技部门的发展情况，影响宏观决策的科学性，3当前科技部门内部控制实施中存在的问题

也无法满足建设中国特色的国家创新体系和创新型国

家的要求。基于此，加强对科技部门内部控制建设的3.1管

管理意识不强，环境有待优化

研究和探讨，提升内部控制工作的效果和效率势在科技部门是全额财政拨款的行政事业单位，其性

必行。质决定了科技单位不追求最大效益和商业价值。因

此，很多科技部门的人员并没有意识到内部控制的必

2加强科技部门的内部控制体系建设及风险防

要性和重要性，这造成了科技部门内部控制环境的薄

控的必要性

弱。单位主要领导只重视业务政绩而忽视了内部控制

第一，科学规范的内部控制体系建设是单位财务管理，岗位设置不科学，没有设置专门的内部控制部

准确、资产安全的重要保障。一是保证科技部门财务门或内部控制小组，导致权责不明，发生问题时无法

信息质量，利用信息化手段将每一笔收支及用途真实问责，甚至出现“踢皮球”的现象。并且在日常工

的记录在单位明细账上，全流程监督，防止在核算资作中，内部控制仍然存在一把手可操作性，例如，对

料上弄虚作假，促使财务人员提供准确、完整的会计于“三重一大”事项并未进行集体决策，而是搞

决策信息。二是提升资金的使用效率，严格遵守预算“一言堂”；在进行资金拨付或者报销款项时，也未

安排，避免铺张浪费和资金的随意使用，确保财政资走会签审批等程序。分管领导大都不是会计出身，对

金的安全。三是加强国有资产管理，严格管控账实不内部控制执行浮于表面，忽视了对单位内部控制工作

符、公物私吞、重复购买、擅自处置、遗失被盗等各执行的检查力度，在处理相关业务和财务问题时，凭

种违规事项的发生，避免国有资产的损毁和流失。借自身经验，不走制度流程。其他业务科室的人员对

第二，科学规范的内部控制体系建设是单位风险内部控制管理存在误解，他们认为内部控制属于财务

防范、拒腐防变的重要内容。完善的制度和不断提