《货币资金的核算》课件.pptVIP

货币资金的核算货币资金是企业最基本的流动资产之一，是企业日常经营活动的重要资金来源。掌握货币资金的核算方法，对于企业准确反映财务状况，合理配置资金，提高资金使用效率至关重要。作者：

课程目标理解货币资金的定义掌握货币资金的种类和特点，以及相关的会计核算方法。掌握现金和银行存款的管理了解现金管理的目标和方式，并学习银行存款的账户类型、记账方法和对账工作。学习短期投资的管理掌握短期投资的种类、分类和会计处理方法，并了解相关的风险管理措施。了解货币资金的核算流程和内部控制理解货币资金的风险管理和披露要求，掌握货币资金管理的重要性和原则。

货币资金的定义现金包括库存现金和银行存款。现金是指企业能够随时用于支付的货币。银行存款企业在银行开立的存款账户上的资金，包括活期存款和定期存款。短期投资企业为短期财务管理目的而投资的短期有价证券，例如国债和商业票据。货币市场工具企业持有的高流动性、低风险的短期投资，通常用于短期资金管理。

货币资金的种类现金现金是指企业库存的各种形式的货币，包括纸币、硬币和旅行支票。银行存款银行存款是指企业存放在银行的货币资金，包括活期存款、定期存款、通知存款等。短期投资短期投资是指企业为了暂时闲置资金而进行的短期投资，包括货币市场工具、债券等。

现金的管理收款公司应建立健全的收款制度，确保收款及时、准确、完整。付款公司应严格控制付款，确保付款合法合规，并进行必要的审核和审批。保管公司应妥善保管现金，建立安全可靠的现金保管制度，并定期盘点核对。核算公司应及时准确地进行现金核算，做好现金日记账的登记，并定期进行账实核对。

现金管理的目标提高资金使用效率最大化资金的利用率，降低资金闲置，提高资金周转速度。保证资金安全防止资金损失，保障企业正常运营。保持充足的流动性满足企业日常经营和偿债需要，确保企业正常运转。提高盈利能力通过合理的现金管理，降低资金成本，提高盈利水平。

现金管理的方式1现金预算预测未来现金流入和流出，安排合理支出。2现金流量管理通过优化收支结构，提高现金使用效率。3现金控制严格控制现金支出，防止资金流失。4现金预测预测未来现金需求，及时筹集资金。

银行存款的管理1安全保管防止资金丢失或被盗。2高效使用优化资金流动，提高资金利用率。3合理配置根据企业需求选择合适的存款方式。银行存款是企业重要的流动资产，对企业的经营活动至关重要。有效的银行存款管理可以确保资金安全，提高资金效率，并为企业创造更大的价值。

银行存款的账户类型基本存款账户企业日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金等现金的支取，均可通过基本存款账户进行。一般存款账户企业为办理日常转账结算，需要开立一般存款账户。可以接受存款，但不能用于现金支取。外汇存款账户企业在外汇业务中，可以通过外汇存款账户进行外汇的收付和结算。专用存款账户企业进行特定用途资金的管理，例如，专项资金、保证金等，可以开立专用存款账户。

银行存款的记账方法1收付记账法以收付为基础2权责发生制以权责发生为基础3复式记账法对每一项经济业务银行存款记账方法主要有收付记账法、权责发生制和复式记账法。其中，收付记账法以实际收付为基础，权责发生制以权责发生为基础，复式记账法则是对每一项经济业务进行双重记录，并通过账户体系进行核算。

银行存款的对账工作1定期对账定期核对银行对账单和企业账簿记录，及时发现账实不符。2账务核对对账单与企业账簿记录不一致时，应及时查找原因，并进行更正。3处理差异对无法直接调整的差异，应进行详细记录，以便进一步核实。

短期投资的管理投资目的短期投资的管理目标是最大限度地提高资金的使用效率，在保证资金安全的前提下，获得一定的投资收益。风险控制管理者需要评估短期投资的风险，并采取相应的措施，以控制风险，确保投资的安全性和流动性。收益率管理者需要通过投资组合配置，选择高收益率的投资品种，以提高资金的回报率。投资策略管理者需要制定合理的投资策略，确定投资方向，并根据市场变化及时调整投资策略。

短期投资的种类股票股票是公司发行的，代表股东对公司所有权的凭证。股票可以是上市公司发行的，也可以是非上市公司发行的。债券债券是企业、政府或金融机构为筹集资金而发行的，承诺在一定期限内支付利息和本金的债务凭证。债券的利率通常固定，但也有部分债券的利率是浮动的。

短期投资的分类流动性投资流动性投资是指短期内可以随时变现的投资，例如短期国债、货币市场基金等。债券投资债券投资是指企业将闲置资金投资于债券，以获取固定收益的投资，例如公司债券、政府债券等。股票投资股票投资是指企业将闲置资金投资于股票，以获取股息和资本增值收益的投资。金融衍生品投资金融衍生品投资是指企业利用金融衍生品工具，例如期权、期货等，进行套期保值或套利操作的投资。

短期投资的会计处理1初始计量以公允价值计量，相关交易费用计入当期损益