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《财政与税收学》课件简介

财政的涵义与职能定义财政是指政府为实现其政治和经济目标而对社会资源进行筹集、分配和使用的一种经济活动。职能财政的主要职能包括资源配置、收入分配和经济稳定。目标财政的目标是促进经济增长、提高人民生活水平和维护社会公平。

财政的基本原则收支平衡财政收入与支出要保持平衡，避免出现过度的财政赤字或盈余。效率优先财政资源要高效利用，最大限度地实现社会效益和经济效益。公平公正财政政策要体现公平原则，确保社会资源的公平分配，缩小贫富差距。

财政的基本形式中央财政中央政府的财政，负责全国范围内的财政收支和宏观经济调控。地方财政地方政府的财政，负责本地区域的财政收支和社会公共服务。社会保险基金用于社会保险的专门基金，为社会成员提供养老、医疗等保障。

财政收入的概念与特点概念财政收入是指国家为履行其职能，依法从社会成员手中取得的资金。它主要来源于税收、非税收入和其他收入。特点强制性无偿性普遍性非盈利性

财政收入的主要形式税收国家对经济活动中取得的收入征收的强制性费用。它是财政收入的最主要来源。国债政府为弥补财政赤字或筹集资金而发行的债券。它是政府从社会公众手中借入的资金。行政事业性收费政府提供行政服务或事业服务时，向社会公众收取的费用。例如，水费、电费、教育费等。国有企业利润政府作为国有企业的出资人，从国有企业取得的利润。它是政府从其经营活动中获得的收入。

税收的概念与特点定义税收是国家为了实现其职能，依法对公民和组织征收的具有强制性的、无偿的、并用于公共利益的资金。特点强制性、无偿性、公共性、法定性。

税收的主要分类按税收的征收范围直接税和间接税按税收的计税依据从量税和从价税按税收的累进程度比例税、累进税、累退税

税收的功能财政收入的主要来源调节社会分配促进经济发展

税收负担理论转嫁纳税人将税收负担转移给其他人，例如生产者将税收负担转嫁给消费者。归宿最终承担税收负担的人，可能是消费者、生产者或其他利益相关者。影响因素税收负担的分配受到多种因素的影响，包括商品的价格弹性、市场的竞争程度以及税收的征收方式等。

税收公平与效率公平性税收负担的公平分配，例如累进税制，根据收入水平征收不同的税率。效率税收政策的效率，例如简化税制，减少税收负担，促进经济增长和投资。

税收征收的一般方式直接征收税务机关直接向纳税人征收税款。例如，个人所得税、增值税。源泉征收税务机关在税款发生源头直接征收税款，例如，工资薪金所得税。稽征税务机关通过稽查发现纳税人偷税漏税行为，追征税款并处罚。

税收征收的基本原则公平原则税收负担应根据纳税人的经济能力进行分配，实现公平负担。效率原则税收征收应最大限度地减少征收成本，提高税收效率。公开透明原则税收法律法规和政策应公开透明，保障纳税人的知情权。稳定原则税收制度应保持相对稳定，避免频繁调整，有利于经济发展和社会稳定。

税收制度的设计公平性确保税收负担的公平分配，避免过度集中或过度分散。效率性简化税收征管流程，提高效率，降低税收成本。灵活性适应经济社会发展的变化，及时调整税收政策，保持政策的灵活性。

财政支出的概念与特点概念财政支出是指政府为了实现其经济和社会目标而进行的资金使用活动。特点财政支出具有强制性、无偿性和计划性等特点，并通过预算进行管理。

财政支出的主要形式经常性支出用于维持政府日常运转和提供公共服务的支出，例如人员经费、办公经费、社会保障支出等。资本性支出用于增加固定资产和基础设施建设的支出，例如基础设施建设、公共设施投资、设备购置等。转移性支出政府对个人或企业进行的无偿性资金转移，例如社会救济、补贴、税收返还等。

财政支出的职能促进经济发展通过投资、补贴等方式，推动经济增长，创造就业机会。调节收入分配通过税收、转移支付等手段，缩小收入差距，实现社会公平。维护社会稳定提供公共服务，保障人民生活，维护社会秩序。

财政支出的基本原则效益性财政支出必须最大限度地发挥经济效益、社会效益和生态效益，避免浪费和低效使用资源。公平性财政支出应体现社会公平原则，注重弱势群体和特殊人群的需要，促进社会和谐稳定。可持续性财政支出要与经济社会发展水平相适应，避免过度依赖短期效益，注重可持续发展和长远利益。

财政赤字与财政盈余财政赤字当政府支出超过收入时，就会出现财政赤字。这意味着政府需要借款来弥补缺口。财政盈余当政府收入超过支出时，就会出现财政盈余。这意味着政府可以偿还债务或为未来储蓄。

财政体制中央财政管理国家整体财政收入和支出，并对地方财政进行指导和监督地方财政负责本地区财政收入和支出的管理，并根据中央财政的政策进行实施财政关系中央财政与地方财政之间的收入分配、支出责任和相互关系

预算的概念与特点1计划性预算是一种对未来资金收支进行的计划安排，它将财务资源分配到不同的项目和活动，以实现既定的目标。2控制性预算不仅是