《风险导向审计方法》课件.pptVIP

风险导向审计方法风险导向审计方法是现代审计的基石，它通过识别和评估风险，将审计工作重点放在最可能发生重大错报的地方。

目录什么是风险导向审计方法？介绍风险导向审计的概念、起源和发展历程。风险导向审计的特点分析风险导向审计的优势、局限性和适用范围。审计风险的三个层次深入探讨inherentrisk,controlrisk和detectionrisk的概念和联系。确定审计风险的步骤阐述风险评估、风险分析和风险应对的具体步骤。

什么是风险导向审计方法？风险评估识别、分析、评估审计目标可能存在的重大错报风险。审计计划制定针对风险的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。审计结论根据审计证据，得出关于审计目标是否存在重大错报的结论。

风险导向审计的特点11.关注重大风险风险导向审计将重点放在识别和评估可能导致重大虚假陈述风险的领域。22.评估风险审计师评估每个风险的可能性和影响，以确定审计的重点和范围。33.设计和实施针对风险的程序审计师根据评估的风险设计和执行审计程序，以收集足够的审计证据。44.有效利用资源通过关注重大风险，风险导向审计可以有效利用审计资源，提高审计效率。

审计风险的三个层次1重大错报风险财务报表存在重大错报的风险。2控制风险管理层未能防止或发现重大错报的风险。3检查风险注册会计师未能发现管理层已发生的重大错报的风险。这三个层次的风险相互关联。重大错报风险是最终的目标，控制风险和检查风险是实现重大错报风险的路径。

确定审计风险的步骤1风险识别识别可能导致重大错报的风险，包括财务报表层面和认定层面。2风险评估评估每个风险发生的可能性和重大性，并确定每个风险对财务报表的潜在影响。3风险应对制定针对每个风险的审计应对措施，包括调整审计程序、增加审计样本量或缩短审计周期。

确定重大虚假陈述风险的方法风险评估程序了解被审计单位及其环境，评估重大虚假陈述风险。运用专业判断，识别可能导致重大虚假陈述的风险。分析财务报表识别财务报表中的异常情况，分析可能导致重大虚假陈述的因素。例如，收入增长过快，成本异常低，利润率突然大幅上升等。调查相关信息收集被审计单位的内部控制信息，评估内部控制的有效性。调查被审计单位的重大交易，评估交易的真实性和完整性。

设计和实施针对风险的审计程序风险评估根据风险评估结果，确定审计程序的范围和深度，并制定审计计划。审计程序设计设计针对特定风险的审计程序，例如，检查相关文件、进行实地观察、询问相关人员等。审计程序实施按照计划实施审计程序，收集审计证据，并进行分析和判断。审计结果评估评估审计结果，确定审计目标是否实现，是否存在重大风险，并提出改进建议。

全面评估审计证据审计证据的质量审计证据的质量取决于其可靠性和相关性。可靠性指证据的真实性和客观性，相关性指证据与审计目标的相关程度。审计证据的充分性审计证据的充分性是指获取的证据数量和质量足以支持审计结论。足够数量的证据可以提供可靠的依据，而质量则确保证据的可靠性和相关性。审计证据的评估审计人员需要对收集到的证据进行评估，判断其是否满足充分性和适当性要求。评估过程中需要考虑证据的质量、相关性和可靠性。

运用专业判断做出审计结论审计证据评估评估审计证据的充分性和适当性，确定其是否能够支持审计结论。审计证据的充分性是指证据的数量和范围是否足够，适当性是指证据的质量和可靠性是否符合要求。风险评估考虑审计风险的重大程度，判断审计结论是否符合审计目标。审计风险包括重大错报风险和检测风险，应根据审计风险的大小调整审计程序的范围和深度。专业判断审计人员应根据审计准则、职业道德、专业经验等做出独立的专业判断，并对审计结论负责。审计人员应谨慎、客观、公正，避免偏见和利益冲突，保证审计结论的客观公正和真实可靠。

风险导向审计的优势1提高审计效率风险导向审计能够将审计资源集中于高风险领域，提高审计效率，降低审计成本。2增强审计质量风险导向审计注重识别和评估重大风险，提高审计工作的针对性和有效性，增强审计质量。3促进企业风险管理风险导向审计强调企业自身的风险管理，促使企业加强风险识别、评估和控制，提高企业风险管理水平。4改善审计沟通风险导向审计要求审计人员与被审计单位加强沟通，及时反馈审计发现的风险，促进双方共同提高。

风险导向审计方法的应用前景提高审计效率风险导向审计方法可以帮助审计人员将审计资源集中在高风险领域，提高审计效率。降低审计成本风险导向审计方法可以帮助审计人员减少不必要的审计程序，降低审计成本。提升审计质量风险导向审计方法可以帮助审计人员更有效地识别和评估重大风险，提高审计质量。促进审计行业发展风险导向审计方法是审计行业发展的趋势，其应用将推动审计行业不断进步。

银行审计风险导向审计案例银行是金融体系的核心，是经济发展的重要支柱。银行审计风险导向审计，主要