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货币资金概述

课程目标理解货币资金概念掌握货币资金的基本概念，并能区分不同种类的货币资金。了解货币资金管理目标熟悉货币资金管理的目标，并能运用相关理论进行分析和决策。掌握货币资金管理方法学习货币资金的预算、收付、核算等方面的管理方法，提升实际操作能力。

货币资金概念企业日常经营活动中使用的各种形式的流动资金包括现金、银行存款和可随时用于支付的各种存款

货币资金的构成现金包括企业库存的各种形式的现金，例如人民币、外币现金等。银行存款企业在银行开立的各种存款账户上的资金，例如活期存款、定期存款、支票存款等。其他货币资金除现金和银行存款以外的其他货币资金形式，例如银行汇票、银行本票、信用卡存款等。

货币资金的特点流动性强货币资金可以随时转化为现金，满足企业日常经营的需要。安全性高货币资金是企业最安全的资产，风险较低。收益率低货币资金的收益率一般较低，无法产生较高的投资收益。

货币资金的种类现金包括库存现金和银行汇票等。银行存款包括活期存款、定期存款等。其他货币资金包括银行本票、银行承兑汇票等。

现金最常用的支付手段现金是企业日常经营活动中最常用的支付手段，方便快捷，可用于各种交易。流动性强现金具有很高的流动性，可以随时用于支付，是企业资金的重要组成部分。安全性相对较低现金存放存在被盗、丢失的风险，需要采取有效的安全措施进行管理。

银行存款概念是指企业存放在银行的各种款项，是企业最主要的货币资金形式之一。类型活期存款定期存款通知存款协定存款

其他货币资金电子货币包括各种电子支付方式，如支付宝、微信支付等。预付卡指储值卡、消费卡、贵宾卡等，在使用前需先充值。外币包括各种外币存款、外币现钞等。

货币资金的管理目标安全确保资金安全，防止资金损失和盗窃，这是首要目标。效率提高资金使用效率，最大限度地利用资金，创造更高的经济效益。流动性保持资金的流动性，确保企业能够及时支付各种款项，满足生产经营的需要。

货币资金管理的重要性保证企业正常经营和发展。确保资金安全，防范风险。提高资金使用效率，增加效益。

货币资金管理的原则安全性保证货币资金的安全，防止损失，这是货币资金管理的首要原则。流动性保证货币资金的流动性，以满足企业生产经营活动的需要。效益性提高货币资金的使用效率，获得最佳的经济效益，这是货币资金管理的最终目标。

货币资金预算预测需求准确预测未来一段时间的资金需求，包括生产经营、日常支出、投资等方面的资金需求。编制预算根据预测的需求，制定出相应的预算方案，包括资金来源、资金使用、资金平衡等内容。预算控制在预算执行过程中，加强控制，确保实际支出符合预算安排，避免资金浪费和超支。预算评估定期评估预算执行情况，分析偏差原因，并及时进行调整，以确保预算的有效性和合理性。

货币资金预算的编制1收集资料预测未来期间现金收支2编制预算根据收集到的数据，编制预算表3审批预算由相关部门进行审核批准

货币资金预算的执行与控制1定期监控跟踪预算执行情况，及时发现偏差。2预算调整根据实际情况，对预算进行合理的调整。3严格控制确保资金的使用符合预算的规定。

货币资金的收付1收付管理收付管理是货币资金管理的重要环节，它直接影响着企业的资金安全和资金周转效率。2收付原则收付原则包括合法性、及时性、准确性和完整性，确保资金收支的真实性和有效性。3收付流程收付流程包括资金的申请、审批、收取、支付和核算，每个环节都需严格控制和管理。

收付现金管理现金收款现金收款流程清晰，确保资金安全现金支付严格审批流程，避免不必要的支出现金核对定期核对现金余额，保证账实相符

银行存款管理资金安全确保银行存款安全，防止资金损失。资金效率提高资金使用效率，减少闲置资金。资金流动保持资金流动性，满足企业经营需要。

其他货币资金管理严格控制其他货币资金的存放。定期核对，及时清理。加强内部控制，防范风险。

货币资金的核算现金核算包括现金的收付、保管和核算。银行存款核算包括银行存款的收付、核算和管理。其他货币资金核算包括银行汇票、本票、支票等其他货币资金的核算。

货币资金会计处理初始计量货币资金在取得时，按实际支付的金额计量，并根据其用途进行分类核算。后续计量货币资金在持有期间，一般按其面值计量。但对于存在减值迹象的货币资金，需要进行减值测试，并计提减值准备。

货币资金报表编制现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况。资产负债表反映企业在一定时期末的资产、负债和所有者权益情况。利润表反映企业在一定时期内的经营成果。

货币资金管理的内控制度授权批准明确授权范围，实行审批制度，防止资金流失。职责分离将收付、保管、核算等职责分离，互相制约，防止舞弊。凭证控制严格凭证管理，防止虚假凭证，确保资金流向真实。定期稽核定期进行内部稽核，及时发现和纠正问题，确保资金安全。

内部控制制度明确责任建立完