幼儿园财务内部控制制度.docx

幼儿园财务内部控制制度

第一章总则

第一条为规范幼儿园财务内部管理，提高财务管理水平，确保幼儿园资产的安全、完整和有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务管理制度》等相关法律法规，结合幼儿园实际情况，制定本制度。

第二条幼儿园财务内部控制制度是指幼儿园为合理保证财务报告的可靠性、资产的安全完整、经营管理的合法合规、内部控制的有效实施而制定和执行的一系列控制方法、措施和程序。

第三条幼儿园财务内部控制制度应遵循以下原则：

（一）合法性原则：财务内部控制制度应符合国家法律法规和幼儿园内部规章制度的要求。

（二）全面性原则：财务内部控制制度应覆盖幼儿园财务管理的各个环节，确保幼儿园各项经济活动的合法合规。

（三）有效性原则：财务内部控制制度应具有实际操作性，能够有效防范和化解财务风险。

（四）独立性原则：财务内部控制制度的执行应独立于其他业务活动，确保财务活动的客观公正。

（五）适时性原则：财务内部控制制度应根据幼儿园内外部环境的变化及时进行调整和更新。

第二章财务内部控制的组织架构

第四条幼儿园应设立财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应设置财务主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。

第五条幼儿园应建立财务内部控制管理委员会，负责审议和监督幼儿园财务内部控制制度的制定、执行和评价工作。财务内部控制管理委员会由园长、财务主管、教师代表等组成。

第六条幼儿园应设立内部审计部门，负责对幼儿园财务内部控制制度的执行情况进行定期和不定期的审计，提出改进意见和建议。

第三章财务内部控制的主要内容

第七条预算控制

（一）幼儿园应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行和调整的程序。

（二）幼儿园应根据实际需要和财力状况，合理编制年度预算，确保预算的准确性、完整性和可行性。

（三）幼儿园应加强对预算执行情况的监督和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算目标的实现。

第八条收入控制

（一）幼儿园应建立健全收入管理制度，明确收入确认、收取和保管的程序。

（二）幼儿园应加强对收入来源的管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。

（三）幼儿园应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和纠正收入管理中的问题。

第九条支出控制

（一）幼儿园应建立健全支出管理制度，明确支出申请、审批、执行和报销的程序。

（二）幼儿园应加强对支出项目的管理，确保支出的合理性、合规性和效益性。

（三）幼儿园应定期对支出情况进行核对和分析，及时发现和纠正支出管理中的问题。

第十条资产控制

（一）幼儿园应建立健全资产管理制度，明确资产的采购、验收、保管、使用和处置的程序。

（二）幼儿园应加强对资产的管理，确保资产的安全、完整和有效使用。

（三）幼儿园应定期对资产情况进行核对和分析，及时发现和纠正资产管理中的问题。

第四章财务内部控制的实施与监督

第十一条幼儿园应加强对财务内部控制制度的宣传和培训，提高全体教职工对财务内部控制重要性的认识。

第十二条幼儿园应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保财务内部控制制度的有效实施。

第十三条幼儿园应建立健全财务内部控制责任追究制度，对违反财务内部控制制度的单位和个人进行严肃处理。

第十四条幼儿园应加强内部审计工作，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计，提出改进意见和建议。

第五章附则

第十五条本制度自发布之日起实施，原有财务内部控制制度同时废止。

第十六条本制度由幼儿园财务内部控制管理委员会负责解释和修订。

第十七条本制度未尽事宜，按照国家法律法规和幼儿园内部规章制度执行。

幼儿园财务内部控制制度是幼儿园财务管理的重要组成部分，对于保障幼儿园资产的安全、完整和有效使用，提高幼儿园财务管理水平具有重要意义。幼儿园应根据本制度的要求，建立健全财务内部控制制度，严格执行和监督，确保幼儿园财务活动的合法合规、真实有效。