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做账实操-一般贸易出口企业的账务处理分录.pptx

做账实操-一般贸易出口企业的账务处理分录.pptx

    做账实操1/6;做账实操2/6

    不得免征和抵扣税额 = 650,000×（13% 10%）

    =19,500元

    借：主营业务成本19,500

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    19,500

    4.计算应退税额和免抵税额

    假设当期期末留抵税额为30,000元。

    免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率=650,000×10%=65,000元

    因为当期期末留抵税额30,000元小于免抵退税额

    65,000元，所以应退税额为30,000元，免抵税额=65,000

    30,000

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