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2021年中级经济师《财政税收》试题真题及答案

[单选题]1.将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是()。

A.市场购销偿还法

B.到期一次偿还法

C.比例偿还法

D.调换偿还法

正确答案：C

（江南博哥）参考解析：比例偿还法，即将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还。

[单选题]2.根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()

A.纳税人提供植物养护服务

B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

C.宾馆提供会议场所及配套服务

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

正确答案：A

参考解析：自2017年5月1日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。选项B属于餐饮住宿服务；选项C属于会议展览服务；选项D属于其他现代服务。

[单选题]3.政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是()。

A.外部性原则

B.信息复杂性原则

C.绩效管理原则

D.激励相容原则

正确答案：A

参考解析：根据外部性原则，在实际操作中可以根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益范围一致，据以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。

[单选题]4.下列货币政策工具中，不属于一般性政策工具的是()。

A.法定存款准备金率

B.公开市场业务

C.再贴现率

D.优惠利率

正确答案：D

参考解析：一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括法定存款准备金率.再贴现率和公开市场业务。

[单选题]5.李某报考某大学非全日制工商管理硕士(3年制，学费每年3600)，花费4800元报考了经济师课程，并通过了考试取得证书，李某当年可扣除专项附加()。

A.8400元

B.3600元

C.4800元

D.5200元

正确答案：B

参考解析：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育.专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

[单选题]6.某公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为117万，实际支付的价外补贴是10万，则应缴纳的烟叶税为()万元。

A.25.4

B.23.4

C.18

D.16

正确答案：A

参考解析：价外补贴是指纳税人在收购价款之外给予烟叶生产销售单位和个人的补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟叶税=[117×（1+10)]×20%=25.74万元。本题有争议，选项没有正确答案，由于真题不便修改，试题仅供参考。

[单选题]7.销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()

A.收取的保险费

B.小轿车改装费

C.收取的车辆牌照费

D.收取的车辆购置税

正确答案：B

参考解析：下列不属于价外费用：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.车辆牌照费。

[单选题]8.下列关于硬赤字的说法，错误的是()。

A.硬赤字通过财政向中央银行透支进行弥补

B.在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字会带来通货膨胀

C.硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字

D.硬赤字用债务收入进行弥补

正确答案：D

参考解析：财政赤字的弥补方式有以下几种：(1)增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字；(2)动用结余，动用以前年度滚存的财政结余。(3)向中央银行透支或借款。(4)发行公债。选项D错误。

[单选题]9.下列应缴纳耕地占用税的是()。

A.占用耕地建筑农田水利设施

B.占用耕地修建铁路

C.公园占用耕地牧草自用

D.福利机构占用林地自用

正确答案：B

参考解析：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税；选项A错误。军事设施.学校.幼儿园.社会福利机构.医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。选项CD错误。

[单选题]10.某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为()元。

A.15000

B.5000

C.20000

D.12000

正确答案：A

参考解析：个人月平均工资高于当地职工月平均工资的300%的，按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。即上限=5000*300%=15000元。

[单选题]11.纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的，消费税的计税方法是()。

A.按应税消费品的最低税率计征

B.按应税消费品的不同税率，分别计征

C.按应税消费品的平均税率计征

D.按应税消费品的最高税率计征

正确