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做账实操1/6
做账实操-基金公司会计核算方法
初始计量
基金公司取得交易性金融资产时，按照公允价值进行初始计
量，相关交易费用直接计入当期损益（投资收益）。这是因
为交易费用是为了取得资产而发生的一次性支出，不构成资
产的成本，直接计入当期损益能更准确反映当期的经营成果。
在示例中，基金公司用基金资产购买某上市公司股票100
万股，每股价格20元，交易费用5万元。此时，交易性
金融资产-成本按公允价值2000万元入账，交易费用5
万元计入投资收益借方，账务处理为
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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