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基本财务知识课件
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目录
01
财务知识概述
04
成本与预算
02
会计基础
03
财务报表分析
05
投资决策
06
财务规划与控制
财务知识概述
01
财务的定义
财务是指企业或个人在一定时期内，关于资金的筹集、使用、管理及分配的经济活动。
财务的含义
01
财务更侧重于资金的流动和管理，而会计则侧重于记录和报告财务信息，两者虽相关但有明确分工。
财务与会计的区别
02
财务管理的重要性
提高投资回报率
确保资金流动性
良好的财务管理能保证企业日常运营和应急情况下的资金需求，避免资金链断裂。
通过合理配置资产和负债，企业可以优化资本结构，提高整体投资的回报率。
降低财务风险
有效的财务规划和监控能够帮助企业识别和管理潜在的财务风险，减少损失。
财务报表的作用
通过资产负债表，可以了解企业的资产、负债和所有者权益，反映企业的财务健康状况。
反映企业财务状况
财务报表为投资者提供了企业财务状况和经营成果的数据，帮助他们做出更明智的投资决策。
指导投资决策
利润表展示了企业的收入、成本和利润，是评估企业经营绩效和盈利能力的重要工具。
评估企业经营成果
现金流量表记录了企业的现金流入和流出，对监控企业日常运营和长期财务规划至关重要。
监控企业现金流
01
02
03
04
会计基础
02
会计原则和假设
会计实体假设认为企业是一个独立的经济实体，会计信息应与所有者个人事务分开记录。
会计实体假设
01
历史成本原则要求资产和负债按其原始购买或产生的成本进行计量，即使市场价格发生变化。
历史成本原则
02
权责发生制是会计记账的基础原则，要求收入和费用在实际发生时确认，而不是在现金收付时确认。
权责发生制
03
持续经营假设假定企业将无限期地继续运营，不会清算或大幅度缩减业务规模。
持续经营假设
04
会计等式
会计等式是会计学的基础，表明企业资产总额等于负债加上所有者权益的总和。
资产=负债+所有者权益
此等式反映了企业经营活动的成果，即收入减去费用后得到的净利润。
收入-费用=利润
会计循环
会计循环的第一步是记录所有经济活动，如销售、购买、支付和收款等。
01
记录交易
将日常交易按时间顺序记录在日记账中，为后续的会计处理提供原始数据。
02
编制日记账
将日记账中的交易过账到相应的分类账账户，以便分类汇总和分析。
03
过账至分类账
通过试算平衡表来检查分类账中的借贷是否平衡，确保会计记录的准确性。
04
编制试算平衡表
根据分类账和试算平衡表编制资产负债表、利润表等财务报表，反映企业财务状况。
05
编制财务报表
财务报表分析
03
资产负债表分析
流动资产分析
分析流动资产占总资产的比例，评估企业的短期偿债能力和运营效率。
固定资产与长期投资
股东权益分析
分析股东权益的构成和变化，评估企业的资本增值能力和财务健康状况。
评估固定资产和长期投资的比重，了解企业的资本结构和长期发展策略。
负债结构分析
通过负债的期限和类型分析，了解企业的财务风险和偿债压力。
利润表分析
分析公司的主营业务收入和其他业务收入，了解收入来源和增长趋势。
收入分析
01
审查成本和费用的构成，包括直接成本、销售费用、管理费用等，评估其合理性。
成本费用分析
02
通过分析营业利润、投资收益、营业外收支等，了解公司利润的来源和质量。
利润构成分析
03
计算毛利率、营业利润率、净利润率等指标，评估公司的盈利能力和盈利质量。
利润率指标分析
04
现金流量表分析
通过分析经营活动产生的现金流量，可以评估企业的主营业务是否稳定和盈利。
经营活动现金流分析
01
投资活动现金流反映了企业资本支出和投资回报情况，是衡量企业成长性的关键指标。
投资活动现金流分析
02
筹资活动现金流显示了企业通过发行股票、债券或借款等方式筹集资金的情况，揭示了财务结构和偿债能力。
筹资活动现金流分析
03
成本与预算
04
成本分类
固定成本与变动成本
固定成本如租金、工资，不随生产量变化；变动成本如原材料，随产量增减而变化。
直接成本与间接成本
直接成本可直接归因于产品或服务，如直接材料；间接成本如管理费用，需分摊计算。
机会成本
选择某一方案时放弃的次优方案的潜在收益，是决策时的重要考量因素。
沉没成本
已经发生且不可回收的成本，如前期投资，不应影响未来的财务决策。
预算编制方法
零基预算法
零基预算法从零开始评估所有支出，不考虑历史数据，适用于需要彻底审查所有预算项目的情况。
增量预算法
增量预算法在前一年度预算的基础上进行调整，增加或减少一定比例，适用于变化不大的组织环境。
滚动预算法
滚动预算法是一种动态预算编制方法，每过一个周期就更新预算，以适应不断变化的业务需求。
预算控制与评估
定期审查预算执行情况
企业应定期审查预算执行情况，如每月或每季度
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