中级会计师考试《经济法》课后测试题（含答案） .pdf

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中级会计师考试《经济法》课后测试题（含答案）

命题趋势应试技巧拟好题记先声夺人名师精编模拟训练考前特训知识拆解考试锦囊讲练结合

2022年中级会计师考试《经济法》课后测试题及

答案

一、单选题

1.甲公司以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值

为3600万元，评估的公允价值为6000万元。则甲公司在计算当年度

企业所得税时该笔业务应确认的所得是0万元。

A.0

B.6000

C.3600

D.2400

「正确答案JD

『答案解析」企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评

估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让

所得，应确认的所得=公允价值-账面原值=6000-3600=2400（万元）。

2.甲公司2019年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费

支出86万元；2020年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支

出92万元，根据企业所得税法制度的规定，甲公司在计算2020

年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是0万元。

A.98

B.96

C.92

D.86

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『正确答案JB

「答案解析」企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总

额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2019年扣除限额=1000X8%=80（万元），实际发生86万元，2019年可

以税前扣除80万元，超过部分（6万元）可以结转下一年度继续扣

除;2020年扣除限额=1200X8%=96（万元），实际发生92万元，上年

尚未扣除的符合条件的6万元中可以再扣除4万元，共计扣除96万

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3.某公司2020年度发生合理的工资薪金支出总额为1000万元,

按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工

支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险40万，为公司高管缴纳

商业保险费30万元。根据企业所得税法制度的规定，该公司2020

年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是（）

万元。

A.300

B.270

C.240

D.190

『正确答案」C

『答案解析」基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除;

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补

充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（1000X

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